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2023年最新税务师税法二考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售农产品

3.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于个人消费

D.将自产货物用于对外投资

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，下列说法正确的是：()

A.按照销售货物征收增值税

B.按照提供应税服务征收增值税

C.按照销售无形资产征收增值税

D.按照上述三项均不征收增值税

5.增值税一般纳税人购进农产品，下列说法正确的是：()

A.可以抵扣进项税额

B.不能抵扣进项税额

C.可以部分抵扣进项税额

D.抵扣比例由税务机关确定

6.增值税一般纳税人销售货物，下列说法正确的是：()

A.可以开具增值税普通发票

B.可以开具增值税专用发票

C.可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票

D.不能开具增值税发票

7.增值税一般纳税人提供应税服务，下列说法正确的是：()

A.可以开具增值税普通发票

B.可以开具增值税专用发票

C.可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票

D.不能开具增值税发票

8.增值税一般纳税人销售不动产，下列说法正确的是：()

A.可以开具增值税普通发票

B.可以开具增值税专用发票

C.可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票

D.不能开具增值税发票

9.增值税一般纳税人销售无形资产，下列说法正确的是：()

A.可以开具增值税普通发票

B.可以开具增值税专用发票

C.可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票

D.不能开具增值税发票

10.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源

12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为可以享受增值税免税优惠？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.国际运输服务

D.出口货物

E.公共交通运输服务

13.增值税一般纳税人在下列哪些情况下，可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料用于生产销售

B.购进固定资产用于生产经营

C.购进货物用于个人消费

D.购进不动产用于生产经营

E.购进无形资产用于生产经营

14.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

15.增值税一般纳税人销售下列哪些商品时，需要缴纳增值税？()

A.自产货物

B.外购货物

C.自用应税货物

D.无形资产

E.不动产

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税税率分为三个档次，分别为13%、9%和__。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及销售应税无形资产和不动产，其增值税纳税义务发生时间为__。

18.增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，其增值税进项税额的抵扣时限为__。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及销售应税无形资产和不动产，其增值税应纳税额的计算公式为：__。

20.增值税一般纳税人在申报增值税时，应当同时报送__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不享受增值税免税政策。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的销售额包括销售货物、提供应税劳务以及销售应税无形资产和不动产的收入。()

A.正确B.错误