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2026年医院预算管理制度

第一条为规范医院经济运行管理，优化资源配置效率，强化预算约束刚性，保障医疗服务、教学科研、公共卫生等核心职能有效履行，根据《中华人民共和国预算法》《医院财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家、地方关于预算管理的最新政策要求，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院全口径预算管理，涵盖财政拨款、医疗业务收入、科教项目收入、其他收入等全部资金来源，以及人员经费、药品耗材、设备购置、基建维修、教学科研、管理费用等所有支出事项。医院所属非法人独立核算单位（如门诊部、社区卫生服务中心）、内部独立运行科室（如医学中心、实验室）的预算管理，参照本制度执行。

第三条预算管理遵循以下原则：

（一）战略导向原则。预算编制与执行须紧密衔接医院五年发展规划、学科建设目标及年度重点工作任务，优先保障临床服务能力提升、急危重症救治体系建设、医学人才培养等核心业务需求。

（二）全面覆盖原则。实行“全业务、全流程、全主体”预算管理，覆盖医疗、教学、科研、预防、后勤等所有经济活动，穿透至科室、项目、责任人三级管理单元。

（三）量入为出原则。坚持收支平衡，强化收入预算的科学性与支出预算的约束性，非刚性必要支出不得突破收入预算总额的90%，严禁编制赤字预算。

（四）刚性约束原则。经审批的预算方案作为年度经济运行的法定依据，未履行规定程序不得调整，预算执行偏差率（±5%）作为科室绩效考核核心指标。

（五）业财融合原则。建立业务部门与财务部门协同机制，预算编制需以业务计划为基础，执行监控需结合业务进度，绩效评价需关联业务成果。

（六）绩效挂钩原则。实行“预算编制有目标、执行过程有监控、完成结果有评价、评价结果有应用”的全过程绩效管理，预算额度与上年度预算执行绩效、项目实施效果直接挂钩。

第四条医院预算管理组织体系包括决策机构、管理机构、执行机构和监督机构，各层级职责划分如下：

（一）决策机构：医院院务会。负责审定预算管理制度、年度预算方案及重大调整事项；听取预算执行情况汇报；审议预算考核结果及应用方案。

（二）管理机构：预算管理委员会。由院长任主任，分管财务、医疗、教学、科研的副院长任副主任，财务、医务、教学、科研、设备、后勤、信息等部门负责人为成员。主要职责：拟定预算管理制度草案；审核年度预算编制方案、调整方案及绩效目标；监督预算执行进度；协调解决预算管理中的重大争议；提出预算考核建议。

（三）执行机构：预算管理办公室与各业务部门。预算管理办公室设在财务部，负责组织预算编制、审核、下达、监控、分析及考核等日常工作；负责预算管理信息系统维护，定期生成多维分析报告。各业务部门（含临床、医技、行政职能科室）作为预算责任主体，负责本部门业务计划与预算草案编制，落实预算执行，配合开展绩效自评。

（四）监督机构：内部审计部门与纪检监察部门。内部审计部门负责对预算编制的合规性、执行的有效性、调整的合理性进行年度专项审计；纪检监察部门负责对预算管理中违规审批、挪用资金、虚假列支等行为进行调查处理。

第五条预算编制流程分为准备、编制、审议、下达四个阶段，具体要求如下：

（一）准备阶段（每年9月1日-10月15日）：

1.政策学习：财务部收集国家医疗价格调整、医保支付方式改革、财政补助政策等外部政策文件，整理医院年度重点工作任务清单，形成《预算编制政策指引》。

2.数据收集：各业务部门需提供以下基础数据：前三年业务量（门急诊人次、出院人数、手术台次等）、收入结构（医疗收入、药耗收入占比）、成本明细（人员经费、公用经费、设备折旧等）；本年度1-8月实际执行数及预计全年数；下年度业务计划（如新开展技术项目、设备购置需求、学科建设投入等）。

3.分析预测：财务部联合医务部、医保办对医疗收入进行预测，综合考虑医保DRG/DIP支付标准、门诊次均费用控制目标、药占比/耗占比管控要求，形成收入预算初稿；联合人力资源部、设备部、后勤保障部对人员经费（含绩效工资）、设备购置（单价≥50万元）、基建维修（预算≥100万元）等重点支出进行成本习性分析，区分固定成本与变动成本，测算成本增长区间。

4.目标设定：预算管理委员会召开专题会议，明确下年度预算控制目标，包括：业务收入增长率（不高于区域医疗市场平均增速）、人员支出占比（控制在业务支出的35%-40%）、三公经费压减比例（≥5%）、科研教学投入占比（≥业务收入的3%）等核心指标。

（二）编制阶段（每年10月16日-11月30日）：

1.部门申报：各业务部门根据《预算编制政策指引》及本部门业务计划，编制《科室年度预算申报表》，内容包括：业务量指标（如门诊人次、检查项目数）、收入预算（分医疗、教学、科研等类别）、支出预算（分人员、药品、耗材、设备、其他等明细）、绩效目标（如患者满意