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商品损耗制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国民法典》关于财产权保护的相关规定、《企业内部控制基本规范》及其实施指引、《中华人民共和国产品质量法》等法律法规，结合集团母公司关于供应链风险管理的指导意见及公司内部风险防控专项要求制定。制度旨在规范商品损耗管理流程，强化成本控制意识，防范经营风险，提升资产使用效益，确保公司经营活动的合规性与稳健性。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖商品从采购入库、仓储管理、销售出库至售后处理的全部业务场景，包括但不限于原材料、半成品、成品、备品备件等各类存货的损耗管控。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）XX专项管理：指公司为防范商品损耗风险而建立的全流程管控体系，包括风险识别、预警、处置及持续改进机制；

（二）XX风险：指因管理漏洞或外部因素导致商品价值非正常减损的可能性，包括操作风险、管理风险、市场风险等；

（三）XX合规：指商品损耗管理活动严格遵循法律法规、行业准则及公司内部制度要求的行为标准。

第四条商品损耗管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：确保所有商品品类及业务环节纳入损耗管控范围；

（二）责任到人：明确各层级、各岗位的损耗管控职责；

（三）风险导向：重点关注高损耗风险环节，实施差异化管控；

（四）持续改进：定期评估损耗管理效果，优化管控措施。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对商品损耗管理负总责，承担牵头推动制度落实、协调资源保障、监督重大风险处置的领导责任；分管领导为直接责任人，负责专项管理制度的组织实施、日常监督及考核。

第六条设立商品损耗管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、采购部、仓储部、销售部等相关部门负责人。领导小组统筹规划损耗管理工作，协调跨部门协作，审批重大风险处置方案，并对管理成效进行年度评价。

第七条明确三类主体的职责分工：

（一）牵头部门（财务部）：负责统筹制定损耗管理制度，组织风险排查，监督考核执行情况，开展培训宣贯；

（二）专责部门（采购部、仓储部）：分别负责采购、仓储环节的风险控制，优化业务流程，审核异常损耗申请；

（三）业务部门/下属单位（销售部、生产部等）：落实本领域损耗管控要求，记录损耗数据，及时上报异常情况。

第八条基层执行岗需履行以下合规操作责任：

（一）遵守操作规程，防止因不当操作引发损耗；

（二）如实记录损耗数据，不得瞒报、漏报；

（三）发现异常损耗情形时，立即上报至专责部门；

（四）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条采购环节管控：供应商选择需开展尽职调查，核验资质、信誉及质量体系认证；采购合同应约定质量标准、损耗率上限及违约责任；禁止采购来源不明的商品，杜绝虚假验收行为。

第十条仓储管理要求：

（一）建立存货分区分类存储制度，优先使用先进先出法；

（二）定期盘点，核对账实差异，对异常损耗及时查明原因；

（三）温湿度敏感商品需配备专业设备，并记录监控数据；

（四）严禁挪用、侵占库存商品，防止因人为因素导致损耗。

第十一条销售出库规范：

（一）销售订单需经库存确认，超量出库须说明理由并审批；

（二）运输环节需与物流方明确损耗责任划分，保留签收凭证；

（三）退回商品需检验质量，不合格品不得重新入库。

第十二条质量报废标准：

（一）明确报废判定标准，如超过保质期、严重损坏等情形；

（二）报废流程需经技术部门鉴定、管理层审批，并记录处置方式；

（三）残值物资应评估变现价值，优先用于生产或对外出售。

第十三条异常损耗处置：

（一）单次损耗金额超过X万元的，须启动专项调查；

（二）因管理责任导致的损耗，追究相关责任人；

（三）自然灾害等不可抗力因素导致的损耗，按规定申请核销。

第十四条跨部门协作要求：

（一）采购部需向财务部提供供应商质量评估报告；

（二）仓储部需向销售部通报库存预警信息；

（三）各环节损耗数据需及时同步至ERP系统，确保信息透明。

第十五条特殊商品管控：

（一）危险品需专库存储，配备消防器材，并定期演练应急预案；

（二）高价值商品需建立双人双锁管理机制；

（三）出口商品损耗率需符合国际贸易惯例，并留存检验报告。

第四章专项管理运行机制

第十六条动态更新机制：每年X月由财务部牵头组织制度评估，根据法律法规变化、业务调整及管理漏洞，修订损耗控制标准及操作流程，并报领导小组审批。

第十七条风险识别预警机制：

（一）每月开展采购、仓储、销售环节的损耗率分析