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税务公务员笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

答案：C

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.税收法律关系的主体是（）

A.征税方与纳税方B.税务机关C.纳税人D.国家

答案：A

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.营业执照C.税务登记证D.产权转移书据

答案：C

9.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天

C.合同约定收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天

答案：B

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.土地价值D.土地使用年限

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售服务

答案：ABCD

3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出（在规定限额内）

C.企业缴纳的增值税D.企业缴纳的消费税

答案：ABD

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.借款合同B.财产租赁合同C.技术合同D.营业账簿

答案：ABCD

7.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

答案：ABCD

8.下列关于城市维护建设税说法正确的有（）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

答案：ABCD

9.关税的种类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

答案：ABC

10.下列关于税收优惠说法正确的有（）

A.免税是指对征税对象免予征税

B.减税是指对征税对象少征一部分税款

C.税收抵免是指允许纳税人用其某些合乎规定的已纳税额，抵免其应纳税额

D.税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：错（部分业务有优惠征收率等情况）

3.企业发生的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。（）

答案：错（赞助支出不得在税前扣除）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

答案：对

5.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

答案：对

6.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

答案：对

7.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

答案：对

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：对

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

10.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用

答案：税收具有