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做账实操-宿舍水电费会计分彔SOP

（一）适用场景

企业为员工宿舍（集体福利）支付水电费，或先垫付后从员

工工资中扣除部分费用的场景，需区分“企业承担全部费用”

和“企业垫付、员工承担部分”两种情况。

（二）核心原则

-企业承担的宿舍水电费，属于“集体福利支出”，对应的

进项税额不可抵扣（若取得专票需做进项税转出）；

-员工承担的部分，企业需通过“其他应收款”核算垫付金

额，后续从工资中扣除时冲减该科目。

（三）具体分彔步骤

1.企业承担全部宿舍水电费（无员工扣款）

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业务描述：企业支付员工宿舍当月水电费，取得增值税专用

发票，价款5000元，税额650元（税率13%），款项以银

行存款支付（进项税不可抵扣）。

步骤会计分彔科目说明

1支付水电费时借：应付职工薪酬-职工福利费5650

贷：银行存款5650总费用（价税合计）计入福利费，进

项税不可抵扣

2期末结转福利费借：管理