第三节 应纳税所得额计算.pptxVIP

;;;4;一、收入总额——1.一般收入的确认;;一、收入总额——1.一般收入的确认

;一、收入总额——1.一般收入的确认;一、收入总额——1.一般收入的确认

;一、收入总额——1.一般收入的确认

;一、收入总额——1.一般收入的确认

;;;;;一、收入总额——2.处置资产收入的税务处理

;;二、不征税收入和免税收入——1.不征税收入

;二、不征税收入和免税收入——1.不征税收入

;二、不征税收入和免税收入——2.免税收入

;2024年3月5日，甲企业将其从发行者处直接购入的三年期国债全部售出，取得收入117万元。经查备查资料，该批国债买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次性支付。售出时恰满两年，会计上确认投资收益17万元。分析计算甲企业在企业所得税汇算清缴时可作为免税收入的金额是多少？;境内甲公司（居民企业，适用企业所得税税率为25%）持有境内乙公司（居民企业，适用企业所得税税率为15%）10%的股权，2024年甲公司从乙公司分得60万元的红利，并记入“投资收益”账户。甲公司在汇算清缴2024年度企业所得税时，对该红利将做怎样的纳税调整？;二、不征税收入和免税收入——2.免税收入

;二、不征税收入和免税收入——2.免税收入

;二、不征税收入和免税收入——2.免税收入

;;27;某服装生产企业为增值税一般纳税人，因管理不善被盗原材料一批，不含税金额32万元（其中含运费金额2万元）。分析计算该企业在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的资产损失金额。;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

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;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;;三??各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

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;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;三、各项扣除项目的确认——3.限额扣除的项目

;56;57;58;五、亏损弥补——案例分析;2019年、2020年和2022年为亏损年度，不存在亏损弥补。

2019年亏损500万元，可在2020年至2024年5个年度税前弥补，其中2021年弥补200万元，2023年弥补100万元，2024年弥补200万元。

2020年亏损100万元，在2024年全部弥补。2022年亏损100万元，在2024年全部弥补。

上述弥补处理后2024年无余额，无须纳税。