记账实操-扣水电费会计分录.pdfVIP

会计实操文库

记账实操-扣水电费会计分录SOP

1.流程说明

“扣水电费”需先明确扣款场景（如从员工工资扣、从租户

租金扣、企业自身支付后分摊），核心是区分“代垫”与“自

有费用”，需附水电费缴费凭证、扣款通知单（如工资条、

租金结算单）。

2.具体会计分录（按场景分类）

扣款场景会计分录步骤

备注

场景1：从员工工资扣代垫水电费1.企业先垫付水电费

时：借：其他应收款——XX员工（代垫金额）贷：银行存

款/库存现金2.发工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资

1/2

会计实操文库

（应发工资总额）贷：其他应收款——XX员工（扣除的水

电费）贷：银行存款/库存现金（实发工资）需在工资条中

单独列示“扣除水电费”金额，确保员工确讣；代垫时需留

存水电费分割单

场景2：从租户租金扣水电费1.确讣应收租金及代垫

水电费时：借：应收账款——XX租户（租金+代垫水电费）

贷：其他业务收入——租金收入贷：其他应收款——代垫水

电费（企业已支付的金额）2.扣除后收剩余租金：借：银行

存款（租金-扣除的水电费）贷：应收账款——XX租户需

签订租赁协议明确“水电费代扣条款”，扣款时向租户提供

水电费缴费凭证复印件

场景3：企业自身支付并分摊（如部门间）

1.支付总水电费时：借：管理费用——水电费（行政部门）

借：制造费用——水电费（生产部门）借：销售费用——水

电费（销售部门）贷：银行存款

2.若需内部部门分摊（如跨公司）：借：其他应收款——

XX部门/公司贷：管理费用——水电费（冲减多承担部分）

按“受益原则”分摊，需附水电费分摊计算表（如按面积、

人数、用电量比例）

2/2