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记账实操-翡翠加工厂账务处理会计分彔实例

一、原材料采购（10个）

购入翡翠原石：向XX缅甸玉石商购入翡翠原石5块，总

价款800000元（不含税），增值税率13%，银行转账支

付，材料验收入库。

借：原材料主料（翡翠原石）800000

借：应交税费应交增值税（进项税额）104000

贷：银行存款904000

赊购翡翠原石：向XX玉石经销商购入翡翠原石3块，总

价款500000元（不含税），增值税率13%，款项未付，

材料入库。

借：原材料主料（翡翠原石）500000

借：应交税费应交增值税（进项税额）65000

贷：应付账款XX经销商565000

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采购金镶玉配件（辅劣材料）：购入金镶玉用金箔200张，

单价300元/张（不含税），增值税率13%，银行支付。

借：原材料辅劣材料（金箔）60000

借：应交税费应交增值税（进项税额）7800

贷：银行存款67800

支付原石运输费：上述5块翡翠原石采购发生运输费

15000元（含9%进项税），银行支付。

借：原材料主料（翡翠原石）13761.47

借：应交税费应交增值税（进项税额）1238.53

贷：银行存款15000

原材料暂估入库：购入抛光粉一批已入库，发票未到，暂估

金额8000元。

借：原材料辅劣材料（抛光粉）8000

贷：应付账款暂估应付账款8000

冲销暂估并正式入账：上月暂估抛光粉发票收到，金额8500

元（不含税），增值税率13%，银行支付。

冲销暂估：

借：原材料辅劣材料（抛光粉）8000

贷：应付账款暂估应付账款8000

正式入账：

借：原材料辅劣材料（抛光粉）8500

借：应交税费应交增值税（进项税额）1105

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贷：银行存款9605

采购首饰包装盒（包装物）：购入翡翠成品首饰包装盒500

个，单价25元/个（不含税），增值税率13%，银行支

付。

借：原材料包装物（首饰盒）12500

借：应交税费应交增值税（进项税额）1625

贷：银行存款14125

购入雕刻刀具（低值易耗品）：购入雕刻机用雕刻刀具30

套，单价500元/套（不含税），增值税率13%，银行支

付，计入低值易耗品。

借：周转材料低值易耗品15000

借：应交税费应交增值税（进项税额）1950

贷：银行存款16950

预付材料采购款：预付XX玉石商翡翠原石采购款300000

元，银行转账。

借：预付账款XX玉石商300000

贷：银行存款300000

采购蜡模材料（辅劣材料）：购入翡翠雕刻用蜡模材料20公

斤，单价180元/公斤（不含税），增值税率13%，银行

支付。

借：原材料辅劣材料（蜡模材料）3600

借：应交税费应交增值税（进项税额）468

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贷：银行存款4068

二、翡翠生产加工环节（20个）

领用翡翠原石加工：生产车间领用翡翠原石2块（总成本

320000元）。

借：生产成本基本生产成本（直接材料）320000

贷：原材料主料（翡翠原石）320000

领用辅劣材料：车间领用金箔50张（成本300元/张）、

抛光粉10公斤（成本85元/公斤）。

借：生产成本基本生产成本（直接材料）15850（50×

300+10×85）

贷：原材料辅劣材料（金箔）15000

贷：原材料辅劣材料（抛光粉）850

分配生产工人工资：本月雕刻师、抛光工、切割工工资总额

120000元，尚未支付。

借：生产成本基本生产成本（直接人工）120000

贷：应付职工薪酬工资120000

计提生产工人社保：按工资