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医疗机构财务收支审计反馈问题整改方案

一、收入管理问题整改专项方案

针对审计反馈的“医疗收入确认不规范、部分服务项目收费依据不足、门诊及住院收入未全额入账”等问题，结合《医院财务制度》《政府会计制度》及医疗机构收费管理规范，制定以下整改措施：

（一）医疗收入确认不规范问题整改

1.问题表现：审计发现202X年度存在3笔住院收入跨月确认（涉及金额XX万元），2笔门诊检查收入因系统结算延迟未在当月确认（涉及金额XX万元），导致收入与服务周期不匹配，违反权责发生制原则。

2.整改措施：

-系统优化：由信息科牵头，联合财务科、收费处，在15个工作日内完成HIS系统与财务核算系统的接口升级，实现收费数据实时推送至财务系统。设置“收入确认时效预警”功能，对当日未确认的门诊收入（20:00前结算）、住院收入（出院结算后2小时内）自动触发提醒，由收费组长及财务稽核岗双重确认。

-制度细化：修订《医疗收入确认管理办法》，明确门诊收入以“患者结算时间”为确认时点，住院收入以“出院结算时间”为确认时点；急诊留观收入按“日结制”管理，每日21:00由护士站与收费处核对留观患者费用，财务科于次日10:00前完成入账。

-责任到人：收费处设“收入确认专管员”（由组长兼任），每日17:00前汇总当日门诊、住院、急诊收入台账；财务科稽核岗每日18:00前完