第一课时 货币资金审计概述与内部控制.pptx

货币资金审计概述与内部控制第一课时：开启资金审计与内控之旅

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货币资金概述

企业持有的可随时用于支付的现金，流动性最强。库存现金存放在银行等金融机构的货币资金，方便结算与存储。银行存款如外埠存款、银行汇票存款等，有特定用途。其他货币资金认识货币资金的三大分类货币资金的构成

明确货币资金在企业运营中的关键地位贯穿业务循环从采购到销售，再到投资筹资，各环节都有资金流转。01会计核算重要在会计核算中占比大，影响企业财务报表准确性。02经营持续保障企业持续经营需一定数额资金，维持日常运转。03业务循环环节采购、生产、销售、投资、筹资等环节均依赖资金。04财务报表影