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记账实操-跨年计提所得税的会计分录SOP

1.流程说明

跨年计提所得税通常因“上年末未足额计提”或“汇算清缴

时调整应纳税所得额”，需通过“以前年度损益调整”科目

（替代“所得税费用”，避免影响本年利润），最终结转至

“利润分配——未分配利润”。

2.具体会计分录

业务步骤会计分录

备注

1.计提跨年所得税时借：以前年度损益调整（补提

的所得税金额）贷：应交税费——应交企业所得税补提依

据为“企业所得税汇算清缴报告”或税务机关调整通知书

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2.结转“以前年度损益调整”借：利润分配——未分配

利润贷：以前年度损益调整需

同步调整“盈余公积”（若公司计提盈余公积）：借：盈余

公积贷：利润分配——未分配利润

3.实际缴