内部控制与风险管理：信息与沟通习题与答案.pdfVIP

一、单选题

1、在风险应对策略中，不采取改变风险发生的可能性及其后果的行

动，应归为（）。

A.风险承受

B.风险分担

C.风险降低

D.风险回避

正确答案：A

2、某造纸企业主要生产新闻纸，其原料80%从美国进口，所产新闻

纸内销和出口各占50%,经营所需流动资金50%需要贷款解决，月平

均贷款余额约为20亿元等（值人民币）。2010年初市场预测，当

年人民币对美元将均衡升值3%,人民银行将从7月开始每季度加息

25个基点，人民币和美元存、贷款利率相同且将同步调整。假定该

企业管理层属于风险厌恶型。下列各项关于该企业2010年度预算的

筹资方案中，最符合管理层要求的是（）。

A.借入1年期美元借款等（值20亿元人民币），同时买入等额1年

到期远期合约

B.借入1年期人民币借款20亿元

C.借入1年期美元借款等（值20亿元人民币），并对利率进行套期

保值

D.借入1年期美元借款等（值20亿元人民币）

正确答案：A

3、在企业生产产品或提供劳务，并将其提供给买家，允许买家在一

定时间付款，在这一过程企业承担着什么风险（）。

A.操作风险

B.产品风险

C.流动性风险

D.信用风险

正确答案：D

解析：信用风险是指在交易对方在在账款到期不予支付的风险。

4、企业可能面对很多风险。企业要对新进员工进行雇用、培训和解

雇，这些行为所涉及的风险属于什么风险？（）

A.市场风险

B.环境风险

C.项目风险

D.操作风险

正确答案；D

解析：操作风险是指出于员工、过程、基础设施、技术或对运作

有影响的似因素的失误而导致亏损的风险。而员工风险包括员工

的雇用、培训和解雇所涉及的风险。

5、下列哪项风险属于整体层面的风险？（）

A.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

B.商业秘密通过企业内部报告被泄露。

C.债务过高或资金调度不当，可能导致不能按期偿付债务。

D.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。

正答案：B

解析：其他属于业务层面风险

6、下列哪一项不属于企业应当关注的整体层面的风险（）。

A.资金管理

B.组织架构

C.人力资源

D.信息系统

正答案：A

解析：组织架构、责权分派、人力资源、内部审计、内部信息传递、

信息系统都是企业至少应当关注的整体层面的风险。而资金管理、

采购业务、存货业务、销售业务等都是企业至少应当关注的业务层

面的风险。

7、公司为降低汇率变动对公司出口收益的影响，而采取相应的套期

保值交易，这种策略属于（）。

A.风险降低

B.风险接受

正答案：C

10、对计算机系统控制措施的测试（）。

A.是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据

B.是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据

C.既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据

D.只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没

有依据的

正答案：C

解析：审计师只关注到控制措施的有效性，而不关心特定交易的处

理过程；对控制措施的测试，也就是定预先制定的控制措施是否

合理设计，并且有效地有用了，既可以使用实际交易数据，又可以

使用模拟交易数据。例如，整合测试设施（ITF）就既使用实际交易

数据，又使用模拟交易数据进行测试。许多处理过程虽然不能留下

可见的证据，这些证据却可以被计算机识别；在进行控制性测试的

时候，主文件可以受到保护。例如，整合测试设施使用哑交易记录,

使得对交易的测试不会感染实际数据。

11、以下各项中，能够区分计算机处理和手工处理特征的是（）。

A.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存

在了

B.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误

C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件

下大

D.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现

正答案：B

解析：计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。计算机

程序定义处理步骤以完成一个任务。一旦程序被正确撰写和调试，

它可以无误地重复完成任务。然而，如果程序中存在误，所有

的处理都将是不正确的。如果一个误发生了，例如输入的误，