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内部控制评价管理办法

第一章总则

第一条为加强公司内部控制，提高管理水平，正确评价内部控制，根

据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》的有关规

定，特制定本办法。

第二章内部控制评价组织

第二条公司总经理办公会负责内部控制评价的组织和领导，其主要职

责包括：

（一）审阅和批准年度内部控制评价方案；

（二）审议年度内部控制评价报告，并提出意见和建议；

（三）协调和解决年度内部控制评价过程中出现的问题；

（四）对内控评价过程中出现的相关重大事项，按照董事会授权进行

决策。

第三条公司成立内部控制评价检查小组，由分管内控工作的公司领导

任组长，审计部负责人和企管部负责人任副组长，内控员任成员，其

主要职责包括：

（一）确定年度内部控制评价方案；

（二）实施年度全面评价，对各部门和子公司进行现场检查和评价；

（三）根据检查和评价情况，分析内控设计和执行的有效性。

第三章内部控制评价形式和内容

第四条公司内部控制评价实行总部评价和各单位自查两级评价机制。

年度全面评价在次年的2月底前完成。

笫五条内部控制评价工作主要依据公司内控制度和流程，围绕内部环

境风险评估控制活动信息沟通内部监督等要素，从公司层面

和业务层面，对内部控制设计有效性和执行有效性进行评价。

第六条年度全面评价应覆盖公司层面和业务层面。检查小组成员对本

单位的内部控制评价工作实行回避，确保内部控制评价的独立性客

观性公正性。

第七条各单位半年度自查包括：对业务流程的控制点执行情况检查

不相容岗位有效分离情况检查控制措施执行情况检查。

第八条内部控制评价工作须形成工作底稿，详细记录执行评价工作的

内容。

第四章内部控制实施步骤

第九条年度全面评价实施步骤包括：拟定并下发内部控制评价通知

（含方案）召开年度全面评价动员会现场检查和评价检查评价

结果复核与确认编写评价报告整改落实等六个阶段。

第十条现场检查评价结束后一周内，被检查单位应就未执行的控制点

及内部控制缺陷制定整改计划，严格按照计划的时间要求认真落实整

改。检查小组负责整改效果的验证。

第十一条各单位半年度自查自行组织实施，在每年的7月30日前形

成半年度自查报告和工作底稿报企管部复查。

第五章内部控制评价方法

第十二条推荐采用的内部控制评价方法包括：个别访谈法调查问卷

法穿行测试法抽样法、实地查验法、文档（文件、凭证、表单、

记录）查看法、比较分析法、专题讨论法、重新执行法。于同一控

制环节可以综合使用一种或多种评价方法。

第十三条个别访谈法主要用于了解公司内部控制的现状，访谈前应根

据内部控制评价需求形成访谈提纲，本文由“管理者视角”编制发布,

请搜索关注，撰写访谈报告，提炼访谈过程中发现的问题，这些问题

需要后续进一步验证，不单独作为形成评价结论的依据。

第十四条调查问卷法主要用于公司层面评价。调查象应包括公司高

层、中层、基层员工，管理人员和一线人员兼顾，以确保信息收集的

全面性。

第十五条穿行测试法是指在业务流程中选取一笔交易作为样本，追踪

该交易从最初发起到最终归档的全过程，以此了解控制