2025年《税务师》税法一真题下载.docxVIP

2025年《税务师》税法一真题下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.保险公司提供的保险服务

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某一般纳税人企业2025年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入117万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.6

C.13

D.20

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不得享受任何税收优惠

B.适用增值税税率，不得自行选择计税方法

C.购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额

D.月销售额未超过规定限额，可以免征增值税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业出租固定资产的租金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让股票所得

5.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，该企业符合小型微利企业条件。假设其应纳税所得额未超过100万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用税率20%，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.25

C.30

D.40

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定一致

B.企业使用自行研发的软件，可以按照无形资产核算，但不得享受税收优惠

C.存货的计税成本与会计准则规定相同

D.固定资产减值准备在计算应纳税所得额时可以扣除

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的是（）。

A.纳税人从任职单位取得的奖金

B.纳税人出租房屋取得的租金收入

C.纳税人参与有奖竞赛获得的奖金

D.纳税人因履行义务获得的津贴

8.某居民个人2025年1月取得工资收入30000元，2月取得年终奖50000元。假设该个人月度基本减除费用扣除6000元，专项扣除3000元，专项附加扣除10000元，其他扣除2000元。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（假设年终奖单独计税）

A.3750

B.4250

C.4500

D.5250

9.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

10.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，在包装物逾期未收回时，应并入销售额征收消费税。（）

A.正确

B.错误

11.根据房产税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是房屋的出租人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.个人所有非营业用的房产，可以免征房产税

D.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内自行确定

12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人

B.企业自用土地，不需要缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权出让金包含在城镇土地使用税的计税依据中

D.城镇土地使用税的税率由国务院统一规定

13.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.银行定期存款单

D.仓储保管合同

14.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

15.根据税收征收管理法律制度的