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税务筹划与税收政策应试技巧试题及答案

税务筹划与税收政策应试技巧试卷

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务筹划的最终目标是（）

A.完全不纳税

B.纳税额最小化

C.税后利润最大化

D.递延纳税时间

2.下列不属于税务筹划基本原则的是（）

A.合法性原则

B.成本效益原则

C.保密性原则

D.事先筹划原则

3.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购农产品，取得3%征收率的专用发

票，可抵扣进项税额为（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.按买价和扣除率计算

4.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税的是（）

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.海水养殖、内陆养殖

C.农作物新品种的选育

D.林产品的采集

5.个人所得税综合所得不包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

6.税务筹划与偷税漏税的根本区别在于（）

A.是否少缴税款

B.是否具有主观故意

C.是否违反税法

D.是否经税务机关批准

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在

企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.14%

D.15%

8.制造业企业研发费用享受加计扣除政策的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

9.纳税人通过选择不同的存货计价方法（如加权平均法vs先进先出法）来影

响应纳税所得额，属于税务筹划的（）

A.空间筹划

B.时间筹划

C.税率筹划

D.税基筹划

10.下列业务中，免征增值税的是（）

A.销售机器设备

B.进口货物

C.提供加工劳务

D.医院提供的医疗服务

11.小规模纳税人季度销售额未超过（）万元，免征增值税。

A.15

B.30

C.45

D.60

12.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在

计算企业所得税时应（）

A.免税

B.减半征税

C.按12.5%计入应纳税所得额

D.全额征税

13.个人购买家庭唯一生活用房，面积为90平方米以下，契税税率为（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

14.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.税收优惠政策无需纳税人申请，自动享受

B.享受税收优惠需符合规定的条件并履行备案手续

C.纳税人可以自行选择是否享受税收优惠政策

D.所有税收优惠政策一经确定，长期有效

15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）

的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.5‰

B.10%

C.15%

D.20%

16.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.土地增值税

17.税务筹划的“三性”是指（）

A.合法性、筹划性、收益性

B.合法性、成本效益性、风险性

C.合法性、事先性、综合性

D.合法性、合理性、可行性

18.下列关于个人独资企业和合伙企业的税务处理，说法正确的是（）

A.缴纳企业所