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税收筹划案例分析及评价试题及答案

税收筹划案例分析及评价试卷

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税收筹划的表述，正确的是（）

A.税收筹划的目的是完全免除纳税义务

B.税收筹划必须在纳税义务发生后进行

C.税收筹划应遵循合法性原则，不得违反税法

D.税收筹划属于企业财务管理中的偷税行为

2.某高新技术企业选择设立子公司而非分公司，主要考虑的税收筹划目标是

（）

A.降低增值税税负

B.享受企业所得税“两免三减半”优惠

C.规避预提所得税

D.减少印花税应纳税额

3.纳税人通过拆分业务流程，将高税率业务转化为低税率业务，这种税收筹划

方法是（）

A.税率差异筹划法

B.收入分散筹划法

C.扣除项目最大化筹划法

D.税收优惠利用筹划法

4.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，不视同销售货物的是（）

A.将自产产品用于市场推广

B.将购进货物用于集体福利

C.将委托加工货物分配给股东

D.将自产产品用于连续生产应税产品

5.某企业2023年发生研发费用100万元，未形成无形资产，在计算企业所得

税应纳税所得额时，可享受的研发费用加计扣除比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

6.个人取得下列所得中，适用20%比例税率且不得减除费用的是（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.经营所得

7.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为200万元，从业人数80人，资产

总额5000万元，其企业所得税适用的优惠税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

8.企业通过关联交易将利润转移至税率较低的地区，这种筹划方法可能面临的

主要风险是（）

A.经营成本增加

B.税务机关特别纳税调整

C.市场竞争力下降

D.融资难度加大

9.下列关于税收筹划成本的说法，错误的是（）

A.税收筹划成本包括直接成本和间接成本

B.直接成本包括聘请税务顾问的费用、办税人员的工资等

C.间接成本包括因筹划方案导致的机会成本

D.税收筹划成本越高，筹划效果一定越好

10.某房地产企业将开发的部分商品房转为自用，该行为涉及的税种主要是

（）

A.增值税

B.土地增值税

C.房产税

D.契税

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

1.税收筹划的基本原则包括（）

A.合法性原则

B.成本效益原则

C.整体性原则

D.适时调整原则

2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人税负平衡点的表述，正确的有

（）

A.当含税销售额增值率超过平衡点时，小规模纳税人税负较轻

B.平衡点计算需考虑增值税税率和征收率

C.一般纳税人适用税率为13%，小规模征收率为3%时，平衡点含税增值率

约为26.08%

D.企业可通过预计年销售额选择纳税人身份

3.企业所得税税前扣除项目中，需满足“真实性、合法性、相关性”原则的有

（）

A.企业实际发生的与取得收入有关的支出

B.不符合规