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银行日记账第一页

日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺

序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核

算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监

督现金与银行存款的收、付出和结存情况。接下来请欣赏店铺给大家

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银行日记账第一页

银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种

日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用

“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数

额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记

当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，

以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定

期同银行送来的对账单核对。

银行日记账填写方法

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现

金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证

的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，

也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，

企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×

号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，

填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，

用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库

存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”

公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现

金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登

记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则

在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

银行日记账注意事项

1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于

取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

银行日记账的保管期限

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等

会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期

限，具体规定如下：

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;

客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或

资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;

机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登

记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础

数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行

存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭

证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭

证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;

财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、

基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

5、保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、

说明);联