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特种日记账包括哪些

日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登

记的账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或

完成情况。现在请欣赏店铺带来的特种日记账包括哪些。

特种日记账包括哪些

1.现金日记账现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付

凭证，序时逐笔登记的账簿。现金日记账一般采用三栏式，即在日

记账中分别设置收入栏、付出栏、和结存栏。现金日记账中年、

月、日，凭证号数，摘要，对方科目均根据收款凭证、付款凭

证登记，每月终了结算出余额并与实存现金数额核对。

2.银行存款日记账银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的

银行存款收、付凭证，序时逐笔登记的账簿。银行存款日记账的登记

方法与三栏式现金日记账的登记方法相同，这里不再赘述。在会计实

务中，现金日记账和银行存款日记账也可采用多栏式，下面以现金日

记账为例，来说明多栏式特种日记账的登记方法。多栏式现金日记账

是将收入金额栏和支出金额栏，按对应科目各设若干专栏，用以序时

地、分类地反映与现金收支有关的经济业务。在登记多栏式现金日记

账时，如果是现金收入，要将金额记入对应账户贷方栏内，同时记

入现金收入合计栏内;如果现金支出，则要将金额记入对应账户借方

栏内，同时记入现金支出合计栏内。每月终了，应在余额栏内结

出现金余额。

3.转账日记账转账日记账是根据每天的转账凭证按照时间顺序逐

日逐笔进行登记。其所登记的内容均按照转账凭证登记。

日记账的账务处理

在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，

帐务处理可有两种做法：

1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银

行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出

合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。

会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并

负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别

登记总帐有关帐户。

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后

的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同

银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总

登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记

总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。

上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵

制。总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证

的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对

应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。

日记账的注意事项

企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐

笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际

库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额

必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务

的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明

细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，

单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部

各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”

科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的

支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供

的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷

记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金

外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生

的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”

应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与

银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银

行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余

额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不

能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如

果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其

他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分

清票据发生的业务分别计