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《财务管理制度(试行)》

第一章总则

第一条为规范本单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，维护资产安全完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规，结合本单位实际经营特点，制定本制度。本制度适用于单位及所属全资、控股子公司（以下简称“各单位”）的所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配、重组清算等全过程管理。

第二条财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财税法规及相关政策，确保财务活动合法合规；

（二）稳健性原则：强化风险意识，合理控制财务杠杆，保持资产流动性与收益性平衡；

（三）全责对等原则：明确各部门、岗位在财务活动中的权利与责任，实行分级授权管理；

（四）效益优先原则：以提高资金使用效率为核心，优化资源配置，支持业务可持续发展；

（五）透明性原则：规范财务信息披露，确保数据真实、准确、完整，接受内部与外部监督。

第三条财务管理目标为：通过建立科学的财务管控体系，实现资金安全可控、成本合理归集、资产高效运营、财务信息及时有效，为管理层决策提供可靠依据，助力单位战略目标达成。

第二章财务管理体系与职责

第四条单位实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。单位最高决策机构（以下简称“决策层”）负责审定财务战略、重大资金使用方案及财务管理制度；管理层（总经理办公会）负责组织实施财务管理制度，审批授权范围内的财务事项；财务部为财务管理职能部门，负责具体执行财务核算、资金管理、预算控制等工作；各业务部门配合完成预算编制、成本控制及财务数据提报等工作。

第五条财务部主要职责：

（一）制度建设：拟订、修订财务管理制度及操作细则，报决策层审批后监督执行；

（二）会计核算：按照《企业会计准则》设置会计科目，规范账务处理，编制财务报表；

（三）资金管理：统筹资金收支计划，监控银行账户及现金流，保障资金安全与效益；

（四）预算管理：组织编制年度财务预算，分解预算指标，跟踪执行情况并分析偏差；

（五）资产管理：建立资产台账，监督资产购置、使用、处置全流程，定期组织盘点；

（六）税务管理：按时完成纳税申报，合理进行税务筹划，防范税务风险；

（七）财务分析：定期编制财务分析报告，重点关注盈利能力、偿债能力、运营效率等指标，为经营决策提供建议；

（八）档案管理：整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案，按规定期限保存与销毁。

第六条各业务部门职责：

（一）参与年度预算编制，提供真实、准确的业务数据；

（二）严格执行预算，控制本部门成本费用，提报费用报销及付款申请时需附合规单据；

（三）配合财务部完成资产盘点、往来款项核对等工作；

（四）及时反馈业务进展对财务指标的影响，协助优化财务流程。

第七条单位设置财务负责人岗位（可由总会计师或分管财务的副总经理担任），全面负责财务管理工作，主要职责包括：

（一）组织制定财务战略规划，协调财务与业务发展目标；

（二）审核重大财务事项（如单笔50万元以上资金支付、资产处置方案等），报决策层审批；

（三）监督财务内控制度执行，防范财务风险；

（四）向决策层汇报财务状况及重大财务事项进展。

第三章资金管理

第八条资金管理实行“计划管理、集中管控、收支两条线”原则。所有资金收支需纳入年度资金计划，月度滚动调整，超计划支出需履行追加审批程序。

第九条银行账户管理：

（一）银行账户开立、变更、注销需经财务负责人审批，报决策层备案。原则上仅保留基本账户及必要的专用账户（如社保户、税款户），禁止开立冗余账户；

（二）银行账户印鉴实行分管制度：财务专用章由会计保管，法人名章由出纳保管，禁止一人保管全部印鉴；

（三）每月末由会计与出纳共同完成银行对账，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项需在5个工作日内查明原因并处理；

（四）禁止出租、出借银行账户，禁止利用账户为他人套取现金或转移资金。

第十条现金管理：

（一）库存现金限额为1万元（可根据实际业务量调整），超出部分须当日存入银行；

（二）现金收支需逐笔登记日记账，做到日清月结，每日下班前盘点现金，账实差异需立即查明原因并报告财务负责人；

（三）现金支付范围限于：职工工资、津贴（单笔不超过5万元）、个人劳务报酬（单笔不超过2万元）、零星采购（单笔不超过5000元）及其他确需现金支付的特殊事项（需经财务负责人审批）；

（四）禁止坐支现金（即从本单位现金收入中直接支付），特殊情况需报财务负责人批准并备案。

第十一条资金审批流程：

（一）付款申请：业务部门填写《付款审批单》，注明款项用途、金额、对方单位、合同依据等信息，附发票、合同、验收单等支持性文件；