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增值税税法练习题及答案分享

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.个人销售自住房

B.农村居民自建自用住房

C.企业销售旧设备

D.出租车服务

【答案】C

【解析】企业销售旧设备属于增值税征税范围，其他选项均属于免征增值税项目。

2.一般纳税人销售货物时，增值税专用发票上应开具的税率为（）（1分）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】A

【解析】一般纳税人销售货物时，增值税专用发票上应开具的税率为13%。

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送他人

【答案】A

【解析】将自产货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为。

5.增值税的计税方法不包括（）（1分）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.直销计税方法

D.组成计税方法

【答案】C

【解析】增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，不包括直销计税方

法。

6.下列项目中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）（1分）

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税服务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进免税货物支付的增值税

【答案】D

【解析】购进免税货物支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围。

7.增值税的纳税人分为（）（1分）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

8.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）（1分）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

【答案】C

【解析】转让无形资产不属于增值税应税行为，属于营业税应税行为。

9.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，应（）（1分）

A.免征增值税

B.按简易计税方法计算缴纳增值税

C.按一般计税方法计算缴纳增值税

D.不需要缴纳增值税

【答案】A

【解析】增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，应免征增值

税。

10.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）（1分）

A.个人销售自住房

B.农村居民自建自用住房

C.学校销售教材

D.医疗机构销售药品

【答案】C

【解析】学校销售教材不属于增值税免税项目。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税视同销售行为？（）（4分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送他人

【答案】B、C、D

【解析】将自产货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，其他选项均属于增

值税视同销售行为。

2.以下哪些属于增值税进项税额抵扣范围？（）（4分）

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税服务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进免税货物支付的增值税

【答案】A、B、C

【解析】购进免税货物支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围，其他选项均

属于增值税进项税额抵扣范围。

3.以下哪些属于增值税应税行为？（）（4分）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

【答案】A、B

【解析】转让无形资产和转让土地使用权不属于增值税应税行为，属于营业税应税

行为，其他选项均属于增值税应税行为。

4.以下哪些属于增值税免税项目？（）（4分）

A.个人销售自住房

B.农村居民自建自用住房

C.学校销售教材

D.医疗机构销售药品

【答案】A、B、D

【解析】学校销售教材不属于增值税免税项目，其他选项均属于增值税免税项目。

5.以下哪些属于增值税的纳税人？（）（4分）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其他选项不准确。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.增值税的纳税人分为______和______。（4分）

【答案】一般纳税人；小规模纳税人

2.增值税的计