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- 2026-03-04 发布于山东
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【政策依据】
《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告
2025年第1号）
【表单】
A100000企业所得税年度纳税申报主表
行金
类别项目
次额
1一、营业收入（填写A101010/101020/103000）
2减：营业成本（填写A102010/102020/103000）
3减：税金及附加
4减：销售费用（填写A104000）
5减：管理费用（填写A104000）
6减：研发费用（填写A104000）
7减：财务费用（填写A104000）
8加：其他收益
9利润总加：投资收益（损失以‘－’号填列）
10额计算加：净敞口套期收益（损失以‘－’号填列）
11加：公允价值变动收益（损失以‘－’号填列）
12加：信用减值损失（损失以‘－’号填列）
13加：资产减值损失（损失以‘－’号填列）
14加：资产处置收益（损失以‘－’号填列）
15二、营业利润（亏损以‘－’号填列）
16加：营业外收入（填写A101010/101020/103000）
17减：营业外支出（填写A102010/102020/103000）
18三、利润总额（15＋16－17）
19应纳税减：境外所得（填写A108010）
20所得额加：纳税调整增加额（填写A105000）
21计算减：纳税调整减少额（填写A105000）
22减：免税、减计收入及加计扣除（22.1＋22.2＋…）
22.1（填写优惠事项名称）
22.2（填写优惠事项名称）
23加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
24四、纳税调整后所得（18－19＋20－21－22＋23）
25减：所得减免（填写A107020）
26减：弥补以前年度亏损（填写A106000）
27减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）
28五、应纳税所得额（24－25－26－27）
29税率（25%）
30六、应纳所得税额（28×29）
31减：减免所得税额（31.1＋31.2＋…）
31.1（填写优惠事项名称）
31.2应纳税（填写优惠事项名称）
32额计算减：抵免所得税额（填写A107050）
33七、应纳税额（30－31－32）
34加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
35减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
36八、实际应纳所得税额（33＋34－35）
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