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内部控制试题及答案

一、单选题

1.内部控制的目标不包括（）（1分）

A.提高经营效率B.确保资产安全C.促进法律法规遵循D.增加企业利润

【答案】D

【解析】内部控制的目标是提高经营效率、确保资产安全、促进法律法规遵循，增

加企业利润属于经营目标而非内部控制目标。

2.以下哪项不属于内部控制的基本原则？（）（1分）

A.健全性B.制衡性C.独立性D.经济性

【答案】D

【解析】内部控制的基本原则包括健全性、制衡性、独立性、全面性、重要性、有

效性、及时性。

3.内部控制体系的核心是（）（1分）

A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监督活动

【答案】B

【解析】控制活动是内部控制体系的核心，包括授权批准、职责分离、业绩评价、

信息处理等。

4.以下哪项不属于内部控制环境要素？（）（1分）

A.管理理念与经营风格B.组织结构C.人力资源政策D.风险评估

【答案】D

【解析】内部控制环境要素包括管理理念与经营风格、组织结构、人力资源政策与

实务、反舞弊机制等，风险评估属于控制活动要素。

5.内部控制自我评价的目的是（）（2分）

A.识别控制缺陷B.评估控制有效性C.完善内部控制体系D.以上都是

【答案】D

【解析】内部控制自我评价的目的是识别控制缺陷、评估控制有效性、完善内部控

制体系。

6.内部控制缺陷分为（）（1分）

A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.以上都是

【答案】D

【解析】内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

7.内部控制评价报告应由（）（1分）

A.内部审计部门B.管理层C.董事会D.以上都是

【答案】D

【解析】内部控制评价报告应由内部审计部门、管理层和董事会共同负责。

8.内部控制评价结果分为（）（1分）

A.有效B.基本有效C.无效D.以上都是

【答案】D

【解析】内部控制评价结果分为有效、基本有效和无效。

9.内部控制评价的程序包括（）（2分）

A.制定评价方案B.实施评价C.提交评价报告D.以上都是

【答案】D

【解析】内部控制评价的程序包括制定评价方案、实施评价、提交评价报告。

10.内部控制评价的频率是（）（1分）

A.每年一次B.每两年一次C.每三年一次D.根据需要

【答案】A

【解析】内部控制评价的频率通常是每年一次。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于内部控制要素？（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督活动

【答案】A、B、C、D、E

【解析】内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活

动。

2.以下哪些属于内部控制目标？（）

A.提高经营效率B.确保资产安全C.促进法律法规遵循D.提高财务报告可靠性E.增

加企业利润

【答案】A、B、C、D

【解析】内部控制目标包括提高经营效率、确保资产安全、促进法律法规遵循、提

高财务报告可靠性。

3.以下哪些属于内部控制环境要素？（）

A.管理理念与经营风格B.组织结构C.人力资源政策D.反舞弊机制E.风险评估

【答案】A、B、C、D

【解析】内部控制环境要素包括管理理念与经营风格、组织结构、人力资源政策与

实务、反舞弊机制。

4.以下哪些属于控制活动？（）

A.授权批准B.职责分离C.业绩评价D.信息处理E.风险评估

【答案】A、B、C、D

【解析】控制活动包括授权批准、职责分离、业绩评价、信息处理。

5.以下哪些属于监督活动？（）

A.持续监督B.专项监督C.内部控制自我评价D.内部审计E.风险评估

【答案】A、B、C、D

【解析】监督活动包括持续监督、专项监督、内部控制自我评价、内部审计。

三、填空题

1.内部控制是指企业为实现______目标，通过制定、实施和维护一系列______而形

成的系统过程。

【答案】经营、控制措施（4分）

2.内部控制体系包括______、______、______和______四个基本要素。

【答案】控制环境、风险评估、控制活动、监督活动（4分）

3.内部控制自我评价的程序包括______、______和______。

【答案】制定评价方案、实施评价、提交评价报告（4分）

4.内部控制缺陷分为______、______和______。

【答案】重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷（4分）

5.内部控制评价的频率