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记账实操-无票采购会计分录

SOP（核心：无合规发票的采购业务）

（一）业务定义

无票采购指企业采购货物或服务时，因供应商无法提供增值税发票（如小额零星采购、个人供应商），按“实际采购成本”暂估入账，核心是“暂估时按含税金额入账，取得发票后调整，年末仍无票需纳税调增”，需严格区分“小额零星支出（≤500元/次）”与“大额无票支出”。

（二）核心场景与处理流程

场景1：小额零星无票采购（向个人采购办公用品，金额400元，无需发票）

步骤

操作时点

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备注

1

支付采购款，确认费用

借：管理费用—办公费400贷：库存现金400

1.附《小额零星支出收款凭证》（需个人签字，注明姓名、身份证号、支出项目）、采购清单；2.小额零星支出（≤500元/次）可凭收款凭证税前扣除，无需发票

2

月末无需额外调整

直接将费用计入当期损益，年末汇算清缴无需调增

留存收款凭证复印件，应对税务核查

场景2：大额无票采购（采购原材料，暂估入账，后续取得发票）

步骤

操作时点

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备注

1

采购原材料，未取得发票（含税金额11.3万元，预计税率13%）

借：原材料—XX材料113,000（暂估含税金额）贷：应付账款—XX供应商（暂估）113,000

1.附《采购合同》、《材料入库单》、银