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2025年税务师案例分析真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，货物已发出并办妥托收手续，货款

尚未收到。该批商品成本为70万元。

（2）提供一项咨询服务，收取咨询费50万元，款项已收讫。该服务属于现代

服务业。

（3）销售一项闲置设备，取得含税销售额23.4万元，该设备原值80万元，

累计折旧30万元，销售过程中发生清理费用1万元。

（4）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万

元，发票已认证，材料尚未入库。

（5）支付本月管理人员工资200万元，已计入当期损益。

（6）因管理不善，丢失上一月份购进的原材料，该批材料账面成本为5万元。

要求：根据上述资料，计算甲公司2025年5月应纳增值税额。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2025年度财务报表数据如下（单位：万元）：

营业收入5000

营业成本3500

营业税金及附加50

销售费用200

管理费用300

财务费用100

资产减值损失50

公允价值变动收益20（计入其他综合收益）

投资收益30（免税）

营业外收入80

营业外支出20

其中，罚款支出10万元，非流动资产处置损失30万元。

递延所得税资产年初余额80万元，年末余额100万元。

递延所得税负债年初余额50万元，年末余额30万元。

所得税费用率25%。

假设不考虑其他影响所得税的因素，且不考虑其他影响所有者权益的利得或损

失。

要求：

（1）计算乙公司2025年度利润表中的“利润总额”。

（2）计算乙公司2025年度应交企业所得税额。

（3）计算乙公司2025年度“所得税费用”。

三、

丙公司成立于2023年1月1日，2025年度发生如下业务：

（1）2023年1月1日，购入一项管理用设备，取得增值税专用发票，注明金

额200万元，税额26万元，设备预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用年限

平均法计提折旧。

（2）2024年1月1日，将该设备出租给丁公司，租赁期为2年，自2024年1

月1日起计。租赁合同约定，丁公司每年末支付租金60万元。该租赁属于经营租

赁。假定不考虑其他相关税费。

（3）丙公司2024年度实现利润总额500万元，该年度无其他调整事项。

（4）丙公司适用的所得税税率为25%，预计从2025年1月1日起执行研发费

用加计扣除75%的政策。

要求：计算丙公司2024年度因该设备相关的业务对所得税费用的影响金额。

四、

戊公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生如下业务：

（1）销售自产货物取得含税销售额117万元，货物已发出，发票已开具。该

货物适用13%的增值税税率。

（2）销售不动产，取得含税销售额2340万元，该不动产原值1500万元，累

计折旧300万元，销售过程中发生相关费用80万元。

（3）购进用于生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额500

万元，税额65万元，发票已认证，材料已验收入库。

（4）销售使用过的固定资产一台，取得含税销售额58.5万元，该固定资产原

值100万元，已计提折旧40万元，销售过程中发生清理费用2万元。

要求：计算戊公司2025年6月应纳增值税额。

五、

己公司为居民企业，2025年度发生如下业务：

（1）取得产品销售收入8000万元，发生广告费和业务宣传费800万元。

（2）取得国债利息收入50万元。

（3）取得交易性金融资产转让所得100万元。

（4）发生管理费用600万元（其中含与生产经营活动无关的赞助支出20万

元）。

（5）发生财务费用200万元（其中含向关联方