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2025年税务师职业资格考试税法二真

题试卷（含答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据税法规定，下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.销售无形资产

2.下列关于营业税的纳税人说法错误的是：

A.在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为

营业税的纳税人

B.在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的扣缴义务人为营

业税的纳税人

C.中华人民共和国境内单位或者个人销售不动产，应当缴纳营业税

D.中华人民共和国境内单位或者个人销售无形资产，应当缴纳营业税

3.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.企业所得税的征税对象是企业的所得额

D.企业所得税的税率统一为25%

4.下列关于消费税的说法正确的是：

A.消费税是对在中国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种税

B.消费税的征税对象是消费品的销售额

C.消费税的税率根据不同的消费品而定

D.消费税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

5.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象是个人的综合所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收环节包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

6.下列关于城市维护建设税的说法正确的是：

A.城市维护建设税是对城市居民和企事业单位征收的一种税

B.城市维护建设税的征税对象是城市居民的消费额

C.城市维护建设税的税率根据城市规模而定

D.城市维护建设税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

7.下列关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是车辆的生产价值

C.车辆购置税的税率根据车辆的排量而定

D.车辆购置税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

8.下列关于资源税的说法正确的是：

A.资源税是对开发、利用资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源的使用权

C.资源税的税率根据资源的种类、等级和地区等因素而定

D.资源税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

9.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等文书征收的一种税

B.印花税的征税对象是文书的金额

C.印花税的税率根据文书的种类、金额和地区等因素而定

D.印花税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

10.下列关于烟叶税的说法正确的是：

A.烟叶税是对烟叶的生产者征收的一种税

B.烟叶税的征税对象是烟叶的生产额

C.烟叶税的税率根据烟叶的种类、等级和地区等因素而定

D.烟叶税的征收环节包括生产、销售、进口和委托加工

二、判断题（每题2分，共14分）

1.增值税的征税对象是增值额。（）

2.营业税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售无形资产。（）

3.企业所得税的征税对象是企业的应税所得额。（）

4.消费税的征税对象是消费品的销售额。（）

5.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

6.城市维护建设税的征收范围仅限于城市居民。（）

7.车辆购置税的征税对象是车辆的生产价值。（）

8.资源税的征收范围仅限于资源的使用权。（）

9.印花税的征税对象是合同、凭证等文书。（）

10.烟叶税的征收范围仅限于烟叶的生产者。（）

三、简答题（每题6分，共30分）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述营业税的纳税人。

3.简述企业所得税的税率。

4.简述消费税的征收环节。

5.简述个人所得税的税率。

四、多选题（每题3分，共21分）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售农产品

B.出租不动产

C.提供餐饮服务

D.销售自产自用应税货物

E.销售进口货物

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业应纳税所得额

D.企业资本公积

E.企业实收资本

3.消费税的税率根据哪些因素确定？

A.应税消费品的种类

B.应税消费品的档次

C.应税消费品的销售额

D.应税消费品的