记账实操-制造业全盘账务处理分录及成本核算实例.pdfVIP

记账实操-制造业全盘账务处理分录及成本核算实例

全盘账务处理分录

1.资金筹集业务

实收资本：借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产

等贷：实收资本

资本公积：借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产

等贷：实收资本资本公积；资本公积转增资本时，借：资

本公积贷：实收资本

短期借款：取得借款时，借：银行存款贷：短期借款；

计算和支付利息时，若利息按月，借：财务费用贷：银行

存款，若利息按季度或半年，每月月末时，借：财务费用贷：

应付利息，月末、季末或半年末实际支付利息时，借：应付

利息贷：银行存款；偿还本金时，借：短期借款贷：银行

存款

长期借款：取得借款时，借：银行存款贷：长期借款

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（本金）；计算利息时，借：在建工程（资本化的利息）/财

务费用（费用化的利息）贷：应付利息；实际支付利息时，

借：应付利息贷：银行存款；偿还本金时，借：长期借款贷：

银行存款

2.供应过程业务

固定资产购置：不需要安装的固定资产，借：固定资

产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/

应付账款/应付票据等账户；需要安装的固定资产，可使用状

态前发