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医院固定资产管理专项审计工作实施方案

总体工作规划

根据《卫生计生系统内部审计工作规定》及三级医院评审标准要求，本方

案针对医院固定资产管理开展专项审计工作。审计周期计划为2024年第三季

度至第四季度，覆盖全院各临床医技科室及行政后勤部门。本次审计旨在全面

梳理固定资产管理制度执行情况，重点核查设备采购、使用维护、处置报废等

关键环节的合规性，为医院资产管理提质增效提供决策依据。

审计工作将坚持问题导向与风险防控相结合的原则，采用资料审查、现场

盘点、系统核查、人员访谈等多元化审计方法。审计组由医院审计科牵头，联

合财务处、设备处、后勤保障处等职能部门业务骨干组成专项工作组，确保审

计工作的专业性和权威性。整个审计过程分为准备、实施、报告和整改四个阶

段，预计历时三个月完成全部审计流程。

审计范围与重点内容

本次固定资产管理审计涵盖医院账面价值5000元以上的所有医疗设备、

办公设备及基础设施。具体审计对象包括但不限于：放射诊疗设备、检验检测

仪器、手术麻醉设备、信息网络设备、后勤保障设备等六大类资产。审计时间

范围追溯至2021年1月1日以来的资产全生命周期管理记录。

审计重点聚焦以下关键环节：采购审批流程是否严格执行三重一大决策

制度；资产验收登记是否做到一物一卡一码；使用维护记录是否完整可追

溯；报废处置是否履行资产评估和审批程序；资产折旧计提是否符合财务制度

规定。特别关注高值医疗设备的利用率分析及效益评估，核查是否存在闲置浪

费或配置不合理现象。

固定资产审计重点内容分解表

审计模具体核查要点评价标准

块

采购管预算审批、招标采购、合同签《政府采购法》及医院内控制

理订、到货验收度

日常管资产台账、使用登记、维护保财政部《事业单位国有资产管

理养、转移调拨理办法》

处置管技术鉴定、评估备案、处置审《医疗卫生机构国有资产处置

理批、残值回收管理办法》

账务管资产入账、折旧计提、盘点对《政府会计制度》及配套细则

理账、减值准备

具体实施步骤

审计准备阶段（2024年7月）重点完成三项基础工作：一是制定详细的

审计方案和工作进度表，明确各环节时间节点和责任人；二是收集整理近三年

固定资产台账、采购合同、维修记录等基础资料；三是开发专用审计工具表

格，包括资产盘点表、问题记录单、访谈问卷等标准化文档。此阶段需与设备

管理处、财务处建立数据共享机制，确保基础信息的准确性和完整性。

现场审计阶段（2024年8-9月）采取系统筛查+实地核查双线并行的方

式推进。系统层面通过HRP系统导出全部固定资产明细，运用数据分析工具筛

查异常交易记录；实地层面分科室开展全面盘点，采用RFID扫描与人工核查

相结合的方式，重点核对设备实际使用状态与系统记录的一致性。对于CT、

MRI等大型医疗设备，还需查验使用登记本、维护保养记录等过程性文档。每

周形成审计工作简报，及时反馈发现的问题线索。

审计报告阶段（2024年10月上旬）在汇总分析全部审计证据的基础上，

撰写形成三层次报告体系：一是技术层面的分项问题清单，详细列明每项问题

的具体表现和佐证材料；二是管理层面的综合分析报告，系统阐述问题成因和

风险隐患；三是决策层面的整改建议书，提出具有可操作性的改进方案。报告

定稿前需与相关科室进行充分沟通，确保问题认定准确无误。

关键注意事项

医疗设备特殊性问题需要特别关注。对于纳入国家卫健委管理目录的甲

类、乙类大型医用设备，必须核查配置许可证的有效性及使用范围合规性。放

射诊疗设备需额外查验辐射安全许可证和年度检测报告。设备共享机制落实情

况也是审计重点，特别是对于单价超过100万元的高值设备，应当分析其临床

使用率和科研开放情况，评估资源配置合