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税务师考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

答案：B

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.财产保险赔偿款

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.消费税专用发票

D.营业税专用发票

答案：A

5.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.赞助支出

答案：D

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

答案：B

7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.财产保险赔偿款

答案：D

8.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

9.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.消费税专用发票

D.营业税专用发票

答案：A

10.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.赞助支出

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.营业外支出

E.赞助支出

答案：ABC

2.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

E.比例税率和累进税率

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物或提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.提供加工修理修配劳务的单位和个人

D.提供有形动产租赁服务的单位和个人

E.提供无形资产租赁服务的单位和个人

答案：ABCD

4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.营业外支出

E.赞助支出

答案：ABC

5.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

E.比例税率和累进税率

答案：ABCD

6.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物或提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.提供加工修理修配劳务的单位和个人

D.提供有形动产租赁服务的单位和个人

E.提供无形资产租赁服务的单位和个人

答案：ABCD

7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.营业外支出

E.赞助支出

答案：ABC

8.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

E.比例税率和累进税率

答案：ABCD

9.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物或提供应税劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.提供加工修理修配劳务的单位和个人

D.提供有形动产租赁服务的单位和个人

E.提供无形资产租赁服务的单位和个人

答案：ABCD

10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.营业外支出

E.赞助支出

答案：ABC

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实

际发生情况计入营业外支出。

答案：错误

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。

答案：正确

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值

税专用发票。