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- 2026-03-06 发布于山西
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任务3企业所得税实操核算（应纳税所得额、应纳税额计算及账务处理）
一、教学设计
基本信息
教学任务
任务3企业所得税实操核算（应纳税所得额、应纳税额计算及账务处理）
授课班级
23大数据与会计4班
课程名称
中级财务会计
课程类型
理实一体
教学单位
商务学院
授课学时
2（90分钟）
授课方式
线上线下混合式教学
授课地点
智慧教室
标准与教材
主选教材：
《财务会计1（第10版）》李玉英，熊睛海，大连理工大学出版社（“十四五”职业教育国家规划教材）；
辅选教材：
《财务会计实训（第10版）》任延冬，姚泓江，高等教育出版社（“十四五”职业教育国家规划教材）；
参考标准：
《会计专业技术资格考试大纲（初级）》《企业会计准则》《企业所得税法》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及最新企业所得税优惠政策
教学内容
1.企业所得税基础回顾：界定企业所得税纳税人、征税对象，回顾税率（基本税率、优惠税率）适用范围；
2.应纳税所得额计算：讲解应纳税所得额计算公式，区分会计利润与应纳税所得额差异，演示纳税调整（调增、调减）实操；
3.应纳税额计算：结合应纳税所得额，讲解应纳税额计算方法，介绍小型微利企业等常见优惠政策应用；
4.实操模拟：结合中小企业真实利润数据，完成纳税调整、税额计算及账务处理；
5.思政渗透：强化企业所得税核算的合规性、准确性，培养诚
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