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历年税务师考试试题及参考答案解析汇总考生回忆版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

C.销售土地使用权

D.出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.二种

C.三种

D.四种

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据实际情况确定

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产的单位

D.个人

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.资产减值损失

B.捐赠支出

C.无形资产摊销

D.财务费用

11.增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.赡养费

B.房屋贷款利息

C.医疗费用

D.教育费用

13.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.新增企业所得税优惠

B.转让所得优惠

C.研发费用加计扣除

D.节能环保设备投资优惠

14.增值税的纳税申报期限有哪些规定？()

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.按实际发生情况申报

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业在每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许

弥补的以前年度亏损后的余额，即：

16.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种，其中比例税率适用于

17.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及

18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本包括

19.个人所得税的征收管理机关为

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

的单位和个人。()

A.正确错误B.

21.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期弥补。()

A.正确错误B.

22.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，工资、薪金所得的计税依据相同。()

A.正确错误B.

23.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形

资产。()

A.正确错误B.

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不受限制。()

A.正确错误B.

五、简单题(共5题)

25.请简述企业所得税的纳税申报流程。

26.如何理解增值税的价外费用？

27.个人所得税中，哪些所得可以享受专项附加扣除？

28.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

29.请解释企业所得税中的公益性捐赠税前扣除政策。

历年税务师考试试题及参考答案解析汇总考生回忆版

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税

的征税范围。

2.【答案】B

【解析】