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欧阳与创编

2021.03.08

中国银监会关于印发《商业银

行内部审计指引》的通知

时间：2021.03.08创作：欧阳与

银监发〔2016〕12号

各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，

邮政储蓄银行，外资银行，金融资产管理公司，其他

会管金融机构：

现将《商业银行内部审计指引》印发给你们，请遵照

执行。

2016年4月16日

(此件发至银监分局和地方法人银行业金融机构)

商业银行内部审计指引

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第一章总则

第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制

和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独

立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管

理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，

制定本指引。第二条中华人民共和国境内依法设立的

商业银行适用本指引。第三条本指引所称内部审计是

商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，

通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改

善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治

理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。第四

条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金

融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建

立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理

架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行

战略目标。第五条商业银行内部审计工作应独立于业

务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的

有效性实施评价。内部审计活动应遵循独立性、客观

性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操

守。第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银

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行内部审计工作实施监管评估。

第二章组织架构

第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。第

八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终

责任。董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备

充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入

财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划

和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作

提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进

行考核，并对内部审计质量进行评价。第九条董事会

应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多

数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、

审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责

人原则上应由独立董事担任。

审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计章

程等重要制度和报告，审批中长期审计规划和年度审

计计划，指导、考核和评价内部审计工作。第十条监

事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事

会和高级管理层提供审计方面的相关信息。第十一

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条高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确

保内部审计资源充足到位；及时向审计委员会报告业

务发展、产品创新、操作流程、风险管理、内控合规