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2025年税务师考试重点突破试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于非应税项目

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.9

B.3

C.3.9

D.4

3.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，凡不用于连续生产应税消费品的，按照纳税人销售应税消费品的平均销售价格计算纳税。

B.卷烟在计税时，从价定率和从量定额复合计税，计算时先计算从量定额应纳税额，再计算从价定率应纳税额，二者相加。

C.外购已税消费品连续生产应税消费品，在计税时，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税额。

D.消费税的计税依据是含消费税但不含增值税的价格。

4.某居民企业2024年度经营收入总额800万元，营业成本500万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元（其中含业务招待费8万元），销售费用30万元，财务费用40万元（其中含非金融企业向个人借款利息支出10万元，该借款用于生产经营），公益性捐赠支出15万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑其他税费）

A.8.5

B.10

C.16

D.18.5

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人出售自有住房，其所得全额缴纳个人所得税。

B.个人取得保险赔款，免征个人所得税。

C.劳务报酬所得的个人所得税税率为20%，属于比例税率。

D.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。

6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。

A.出租房屋的出租方

B.拥有自用房屋的居民

C.购置新建商品房用于出售的开发商

D.拥有自用土地的居民

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人申报的财务会计报表进行税务检查时，主要关注的是（）。

A.账户设置是否健全

B.记账凭证是否齐全

C.会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定

D.财务报表是否按规定报送

8.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。

A.减征税款

B.延期缴纳税款

C.转让税款

D.免征税款

9.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的基本原则是（）。

A.自立更生，风险自担

B.诚实守信，客观公正

C.遵纪守法，保守秘密

D.循规蹈矩，不得创新

10.某税务师事务所接受委托，代理某企业办理2024年度企业所得税纳税申报。在申报过程中，税务师事务所在与企业沟通时，了解到该企业存在一项尚未处理的关联交易，可能存在转让定价问题。根据涉税服务相关法律制度的规定，税务师事务所应当（）。

A.拒绝接受委托

B.建议企业自行向税务机关报告

C.指出问题并要求企业进行调整，否则将解除代理关系

D.为企业设计规避转让定价检查的方案

11.下列关于行政复议的表述，正确的是（）。

A.行政复议是解决税务争议的最终途径。

B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

D.行政复议期间，具体行政行为停止执行。

12.根据《民法典》的规定，代理人以被代理人的名义实施民事法律行为，其法律后果由（）承受。

A.代理人

B.被代理人

C.代理人和被代理人共同

D.第三人

13.税务机关委托扣缴义务人代扣代缴税款时，扣缴义务人所扣缴的税款，视为（）。