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《增值税暂行条例》试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列纳税人中属于小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的生产企业

B.年应税销售额400万元的批发企业，会计核算健全

C.年应税销售额300万元的零售企业，会计核算不健全

D.年应税销售额600万元的餐饮企业，选择按小规模纳税人纳税

2.下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书

B.天然气

C.食用植物油

D.电子计算机

3.根据条例规定，下列行为中不属于视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物无偿赠送他人

B.将外购的货物用于集体福利

C.将委托加工的货物分配给股东

D.将自产的货物用于非增值税应税项目

4.某一般纳税人企业2023年5月购进农产品一批，取得农产品销售发票注明买价10万元，该批农产品可抵扣的进项税额为（）。

A.0.9万元

B.1.3万元

C.0万元

D.1万元

5.下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用机器设备

B.购进用于销售的服装

C.购进用于职工食堂的食材

D.购进用于对外捐赠的文具

6.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税征收率为（）。

A.3%减按2%

B.3%

C.5%

D.1%

7.增值税的纳税义务发生时间，下列表述正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取赊销方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

C.提供加工服务，为服务完成的当天

D.进口货物，为报关进口的次日

8.根据条例，下列项目中免征增值税的是（）。

A.销售自产的农产品

B.销售避孕药品

C.销售古旧图书

D.以上均正确

9.某一般纳税人企业销售货物开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），另收取包装费5万元（含税），则销项税额为（）。

A.13万元

B.13.58万元

C.14.95万元

D.14.5万元

10.下列关于增值税起征点的表述，正确的是（）。

A.适用于所有增值税纳税人

B.按期纳税的，月销售额起征点为5000-20000元（含本数）

C.按次纳税的，每次销售额起征点为300-500元（不含本数）

D.达到起征点的，仅就超过部分征税

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、错选不得分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工服务

D.提供修理修配服务

2.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.销售免税货物（另有规定的除外）

C.小规模纳税人销售货物（放弃免税的除外）

D.一般纳税人销售货物给一般纳税人

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。

A.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，可按发票上注明的税额抵扣

B.购进贷款服务的进项税额不得抵扣

C.购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣

D.购进农产品，取得收购发票的，可按买价的9%计算抵扣

4.视同销售货物行为需要计算缴纳增值税的情形包括（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将委托加工货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

5.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

三、判断题（每题2分，共10分，正确划“√”，错误划“×”）

1.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人），可选择按一般纳税人纳税。（）

2.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（）

3.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，应计入销售额计算增值税。（）

4.纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销货退回的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明后开具红字发票。（）

5.增值税起征点的适用范围限于个人（个体工商户和其他个人），且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

四、简答题（每题8分，共24分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.列举《增值税暂行条例》中规定的视同销售货物行为（至少5项）。

3.简述不得从销项税额中抵扣的进项税额情形（至少4项）。

五、案例分析题（共31分）

某食品加工企业为增值税一般纳税人，