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2026年纳税申报管理规定题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.2026年度企业所得税汇算清缴的法定截止日是（）。

A.2027年3月31日

B.2027年4月30日

C.2027年5月31日

D.2027年6月30日

答案：C

2.根据《2026年纳税申报管理规定》，纳税人采用电子税务局申报的，系统默认的申报回执生成时点为（）。

A.点击“暂存”按钮时

B.点击“提交”按钮且核心征管系统返回“受理成功”时

C.点击“打印”按钮时

D.银行扣款成功时

答案：B

3.增值税一般纳税人2026年1月购入一台用于免税项目的设备，取得增值税专用发票注明税额13万元，该税额应（）。

A.全额抵扣

B.按50%抵扣

C.不得抵扣

D.先抵扣后转出

答案：C

4.2026年小型微利企业判定标准中，“从业人数”指标按照（）口径计算。

A.月度平均值

B.季度平均值

C.年度季度平均值之和÷4

D.全年月度平均值之和÷12

答案：D

5.纳税人2026年取得一笔跨境服务费收入，已按6%代扣代缴增值税，该笔收入在企业所得税申报时应（）。

A.全额计入应税收入

B.按不含税金额计入应税收入

C.按扣除代扣增值税后的余额计入应税收入

D.不计入应税收入

答案：B

6.2026年