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财税岗位笔试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.房屋价值D.土地价值

7.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

8.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

答案：1.C2.C3.B4.B5.B6.A7.C8.D9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日B.3日C.5日D.10日

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.印花税

6.税务登记的种类包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

7.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制

B.禁止私自印制、伪造、变造发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

9.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.BCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人转让著作权免征增值税。（）

7.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。（）

8.企业缴纳的增值税可以在企业所得税前扣除。（）

9.消费税的纳税环节主要是在生产销售环节。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述增值税的类型

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

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