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税务局执法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种不属于税收保全措施（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的其他财产

2.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

4.税收的无偿性是指（）

A.国家取得税收不需要偿还

B.国家征税后不直接归还纳税人，也不支付任何报酬

C.税收的征收对象和标准是固定的

D.税收是国家强制征收的

5.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.2000元

D.3000元

6.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.5%-45%

D.3%-35%

7.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.60日

B.90日

C.30日

D.15日

9.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和纳税人

D.政府和企业

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税务行政诉讼的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的行政处罚行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的强制执行措施

7.以下属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税务行政处罚的原则包括（）

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

10.下列关于发票管理的说法正确的有（）

A.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票

B.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

4.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）

5.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民