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工程进度款支付审核细则

为规范公司各类工程项目进度款支付审核行为，防范资金支付风险，保障建设单位、施工单位及相关合作方的合法权益，确保工程建设顺利推进、资金使用合规高效，依据《中华人民共和国民法典》《建设工程质量管理条例》《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）、《关于完善建设工程价款结算有关办法的通知》（财建〔2022〕183号）及国务院2025年修订实施的《保障中小企业款项支付条例》等相关法律法规、规章标准，结合公司工程项目管理实际情况，结合当前行业最新政策要求及实操痛点，制定本细则。

本细则适用于公司所有新建、改建、扩建的房屋建筑、市政公用、公路、水利、电力等各类工程项目（以下简称“工程项目”）的进度款支付审核工作，涵盖工程施工、设计、监理、勘察等各类参与单位的进度款支付审核，包括但不限于工程预付款、进度款、过程结算款、变更签证款、索赔款等各类款项的支付审核。

工程进度款支付审核工作遵循“合法合规、客观公正、权责清晰、流程规范、高效便捷、风险可控”的原则，坚持“完成多少、核实多少、支付多少”的核心要求，严格依据合同约定、工程实际进度、质量验收情况及相关合规资料，开展全流程审核工作，杜绝无依据支付、超比例支付、违规支付等行为，同时兼顾支付效率，保障施工单位合法权益，助力工程按期保质完成。

本细则所指工程进度款，是指工程项目施工过程中，施工单位根据合同约定的支付周期、支付节点，按已完成的合格工程量提出支付申请，经审核确认后应支付的工程价款，包括正常施工进度对应的工程价款、设计变更及现场签证对应的工程价款、索赔款项、材料设备预付款及进度款等。

本细则自发布之日起施行，原有相关工程进度款支付审核规定与本细则不一致的，以本细则为准；若国家法律法规、行业标准及公司管理制度有新规定的，从其规定。

一、审核职责分工

工程进度款支付审核工作实行“分级负责、分工协作、全程管控”的管理模式，明确各部门、各岗位的审核职责，确保审核工作层层把关、责任到人，避免职责交叉、推诿扯皮。

项目管理部门

作为工程进度款支付审核的牵头部门，主要职责包括：

1.负责接收施工单位提交的工程进度款支付申请及相关附件资料，核对资料的完整性、规范性、真实性，对资料不全、不符合要求的，一次性告知施工单位补充完善，避免反复退回。

2.负责现场核查工程实际进度，对照施工图纸、施工计划、工程量清单，核实施工单位申报的已完成工程量是否真实、准确，是否与工程实际进度一致，杜绝虚报工程量、未施工先申报等情况。

3.负责核查已完成工程的质量验收情况，确认已完成工程是否符合设计要求、施工规范及合同约定，是否已完成检验批、分项、分部工程验收，验收资料是否齐全、合格，不合格工程不得纳入进度款支付范围。

4.负责审核施工单位申报的设计变更、现场签证、索赔等款项，核实变更、签证的真实性、合规性、完整性，确认变更签证的审批流程是否齐全，索赔依据是否充分、计算是否准确，严格区分合同内、合同外款项，避免重复计费、违规计费。

5.负责核对工程进度款支付周期、支付比例是否符合合同约定，累计支付金额是否超过合同约定的阶段性支付上限，是否预留质保金、预付款扣回等相关款项，确保支付金额符合合同要求。

6.负责编制工程进度款支付审核意见表，详细说明审核依据、审核过程、审核结果，明确同意支付金额、扣减金额及理由，经部门负责人签字确认后，移交至成本核算部门。

7.负责跟踪审核过程中的问题，协调施工单位、监理单位及公司内部相关部门，解决审核过程中出现的工程量争议、质量争议、资料争议等，确保审核工作顺利推进。

8.负责建立工程进度款支付审核台账，详细记录每次支付申请的时间、申报金额、审核金额、支付金额、支付时间等信息，实现全程可追溯，每月更新台账并上报公司相关领导。

9.负责督促施工单位按时提交进度款支付申请，对逾期未提交的，及时沟通了解原因，确保进度款支付审核工作按时推进；同时督促施工单位按要求完善相关资料，配合审核工作。

成本核算部门

作为工程进度款支付审核的核心部门，主要职责包括：

1.负责接收项目管理部门移交的工程进度款支付审核资料及审核意见，对资料进行二次复核，重点核查资料的合规性、工程量计算的准确性、费用计取的合理性。

2.负责对照工程量清单、中标报价、合同约定的计价原则，复核施工单位申报的工程量计算书，确认工程量计算规则是否符合约定，计算过程是否准确，是否存在漏算、错算、重复计算等情况。

3.负责复核工程价款的计取，确认人工单价、材料单价、机械台班单价是否符合合同约定，取费标准、取费基数是否合规，是否存在擅自提高取费标准、虚增费用等情况；对材料价格波动较大的，按合同约定的调价机制复核材料价差调整金额。

4.负责复核设计变更、现场签证