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2026年基金从业《基金估值与核算》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列关于基金资产估值的原则，错误的是（）

A.公允性原则

B.完整性原则

C.可靠性原则

D.时效性原则

2.以下哪项不属于基金估值的方法？（）

A.市场法

B.成本法

C.收益法

D.折现现金流法

3.基金份额净值是指（）

A.基金资产减去基金负债后的余额

B.基金资产减去基金管理费后的余额

C.基金资产除以基金份额总数

D.基金负债除以基金份额总数

4.下列关于基金费用，说法错误的是（）

A.基金管理费是按日计提的

B.基金托管费是按月计提的

C.基金销售服务费是按年计提的

D.基金赎回费是按赎回金额计提的

5.以下哪项不是基金估值的风险？（）

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.流动性风险

6.基金资产估值过程中，市场法适用的条件是（）

A.基金资产具有活跃市场

B.基金资产不具有活跃市场

C.基金资产市场价值稳定

D.基金资产市场价值波动大

7.基金净值的计算公式为（）

A.基金资产净值=基金资产-基金负债

B.基金份额净值=基金资产净值/基金份额总数

C.基金资产净值=基金份额净值×基金份额总数

D.基金负债=基金资产净值-基金份额净值

8.以下关于基金费用计提的说法，正确的是（）

A.基金管理费在基金成立时一次性计提

B.基金托管费在基金成立时一次性计提

C.基金销售服务费在基金成立时一次性计提

D.基金费用在基金成立后按日计提

9.下列关于基金估值日的说法，错误的是（）

A.基金估值日可以是工作日

B.基金估值日可以是节假日

C.基金估值日可以是周末

D.基金估值日应当是基金合同约定的日期

10.以下关于基金估值报告的披露，说法错误的是（）

A.基金管理人应当在每个估值日后披露基金估值报告

B.基金估值报告应当包括基金资产净值、基金份额净值等信息

C.基金估值报告应当由基金管理人编制

D.基金估值报告的披露时间没有具体要求

多选题：

1.基金估值与核算的原则包括（）

A.公允性原则

B.完整性原则

C.可靠性原则

D.时效性原则

E.合理性原则

2.基金估值的方法包括（）

A.市场法

B.成本法

C.收益法

D.折现现金流法

E.比较法

3.基金费用包括（）

A.基金管理费

B.基金托管费

C.基金销售服务费

D.基金赎回费

E.基金转换费

4.基金估值的风险包括（）

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.流动性风险

E.政策风险

5.基金估值报告应当披露的信息包括（）

A.基金资产净值

B.基金份额净值

C.基金份额总数

D.基金估值日

E.基金管理人名称

试卷答案

1.B

解析：完整性原则是指在基金估值过程中，应尽可能全面地反映基金资产和负债的情况，确保估值的完整性。

2.D

解析：收益法是一种通过预测未来的现金流，并将其折现到当前时点来估算资产价值的方法，不属于基金估值的方法。

3.C

解析：基金份额净值是基金资产净值除以基金份额总数，是计算每个基金份额价值的依据。

4.D

解析：基金赎回费是在投资者赎回基金份额时收取的费用，不是按赎回金额计提的。

5.D

解析：流动性风险是指基金资产无法迅速转换为现金而可能导致的损失，不属于基金估值的风险。

6.A

解析：市场法适用于具有活跃市场的基金资产，可以通过比较同类资产的市场价格来估值。

7.B

解析：基金份额净值是基金资产净值除以基金份额总数，是计算每个基金份额价值的公式。

8.D

解析：基金费用在基金成立后按日计提，以确保费用的分摊与基金资产的变动相匹配。

9.C

解析：基金估值日应当是基金合同约定的日期，不能是周末或节假日，以确保估值的连续性和一致性。

10.E

解析：基金估值报告应当在每个估值日后披露，披露时间有具体要求，不能没有具体要求。

多选题答案

1.A,B,C,D,E

解析：基金估值与核算的原则包括公允性、完整性、可靠性、时效性和合理性。

2.A,B,C,D

解析：基金估值的方法包括市场法、成本法、收益法和折现现金流法。

3.A,B,C,D,E

解析：基金费用包括基金管理费、基金托管费、基金销售服务费、基金赎回费和基金转换费。

4.A,B,C,D

解析：基金估值的风险包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险。

5.A,B,C,D,E

解析：基金估值报告应当披露基金资产净值、基金份额净值、基金份额总数、基金估值日和基金