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2026年税务师资格考试试卷及答案解析（税法一）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以依据立法精神自由裁量

B.税收公平原则仅指形式公平，不考虑实质负担

C.税收效率原则主要强调征税过程的高效

D.税收利益原则要求国家提供的公共服务与纳税额成正比

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.9

D.6.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税，但无需计算销售额

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售，因为其进项税额可以抵扣

C.某生产性企业将自产产品无偿赠送他人，应视同销售计算销项税额

D.劳务输出取得收入，不属于增值税征税范围，不涉及增值税视同销售

4.消费税的征税范围中，属于复合计税方法计税的消费品是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.将自产白酒用于对外捐赠

B.委托加工收回的已税消费品直接出售

C.进口摩托车用于企业生产经营

D.将自产高档化妆品用于本企业职工福利

6.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.购买国债取得的利息收入

B.接受捐赠的现金

C.出租无形资产取得的租金收入

D.国债转让产生的收益

7.某居民企业2026年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元；发生营业成本550万元，管理费用80万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐款20万元，超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除），财务费用30万元，销售费用100万元。该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.240

C.260

D.280

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.企业使用固定资产的折旧年限可以随意确定

B.接受捐赠的固定资产，其计税基础应按市场评估价值确定

C.生产性企业的无形资产，其摊销年限不得低于10年

D.企业因存货管理不善发生的毁损，其损失不得税前扣除

9.根据企业所得税法规定，下列支出中，作为企业研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受100%加计扣除优惠政策的是（）。

A.购买用于研发活动的进口设备支出

B.支付给研究机构的技术咨询费

C.研发人员因公出差的交通费

D.为研发活动租用的厂房的租赁费

10.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.劳动报酬

B.年终加薪

C.超过扣除标准的年终奖金

D.从任职单位取得的股息、红利

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育

C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限为贷款发放日??30年

12.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。

A.5%至35%的五级超额累进税率

B.10%至45%的五级超额累进税率

C.20%的比例税率

D.35%的比例税率

13.税务登记按照登记对象的不同，可以分为（）。

A.设立登记和变更登记

B.一般登记和特殊登记

C.增值税登记和小规模纳税人登记

D.财务登记和经营登记

14.税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的行为进行税务检查时，可以采取的措施是（）。

A.查封纳税人的进出口仓库

B.限制纳税人的部分银行账户资金流动

C.