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2026年税务师考试《税法（一）》真题及答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自行开发的软件产品

B.经营性租赁纳税人提供的租赁服务

C.纳税人提供的电视广告制作服务

D.某单位将自有的房产无偿赠送其下属机构

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业3月份应缴纳的增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.16.8

3.下列关于增值税税率适用的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率

B.纳税人提供基础电信服务，适用9%的税率

C.一般纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，适用13%的税率

D.小规模纳税人销售农产品，适用6%的征收率

4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售商品

B.销售自己使用过的、未抵扣进项税的固定资产

C.向小规模纳税人销售应税服务，对方要求开具专用发票

D.将自产货物用于集体福利

5.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。

A.小型微利企业符合条件的，可以申请留抵退税

B.纳税人申请退税的留抵税额，是指增值税期末留抵税额

C.留抵退税政策旨在帮助企业缓解资金压力

D.留抵退税申报一般需要提供当期进项税额明细

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元（单独核算）。该企业5月份销售化妆品应确认的销售额为（）万元。

A.200

B.205

C.187.8

D.193.85

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.某卷烟厂为消费税一般纳税人，2026年6月生产销售甲类卷烟250条，不含税售价每条80元；生产销售乙类卷烟500条，不含税售价每条50元。当月应缴纳的消费税中，与甲类卷烟销售额相关的部分为（）万元。（甲类卷烟定额税每条0.5元，比例税率为56%）

A.18,750

B.19,500

C.20,250

D.21,000

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天

10.某酒厂为消费税一般纳税人，2026年7月将自产的白酒用于广告赞助，成本为10万元，无同类白酒销售价格。已知白酒成本利润率为5%，消费税比例税率为20%，定额税每吨2000元，1吨=1000升，该批白酒应缴纳的消费税为（）万元。

A.12.2

B.13.5

C.15.2

D.16.5

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.企业对外投资分回的股息、红利收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

12.某居民企业2026年度利润总额为200万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出15万元。已知该企业上年尚未弥补的亏损为10万元，广告费税前扣除限额为销售（营业）收入的15%（该企业2026年无销售（营业）收入），业务招待费税前扣除限额为发生额的60%。该企业2026年度应纳税所得额为（）万元。

A.165

B.175

C.180

D.185

13.下列关于固定资产折旧扣除的表述，正确的是（）。