2023年内部控制及控制风险评价.pdfVIP

内部控制及控制风险评价

一、大纲

（-）内部控制F1标与要素

（二）了解与记录内部控制

（三）内部控制测试

（四）内部控制评价

（五）管理建议书

二、本章重点、难点

注会计师编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。对拟信赖的内部

控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。

（-）内部控制目标与要素

1.内部控制定义

被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、

纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

2.内部控制的目标。

（1）保证.业务活动按照适当的授权进行；

2（）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记求于适当的账户，

使会计报表的缅驷符合会计准则的相关要求；

3（）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；

4（）保证账面资产与实存资产定期核对相符。

3.有关内部控制的一般考虑。

①管理当局的责任

建立、修正和维护公司的各项控制，并监督控制政策和程序