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2026年税务专员考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.12.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

5.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.子女教育

D.个人养老金

6.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

7.以下哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产（不包括土地使用权）

8.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？

A.