2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制应用指引要点卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制应用指引要点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内）

1.根据内部控制理论，企业治理层负责提供对抗管理层的内部制衡，这主要体现了内部控制的哪一项基本原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审慎性原则

D.合理性原则

2.在企业内部控制评价中，针对识别出的内部控制缺陷，按照其影响程度进行分类，通常不包括以下哪一类？

A.重大缺陷

B.一般缺陷

C.操作性缺陷

D.提示性缺陷

3.某公司规定，采购员不得兼任所采购物资的验收工作。这一控制措施主要目的是什么？

A.减少采购成本

B.提高采购效率

C.防止采购过程中的舞弊行为

D.优化采购流程

4.企业销售与收款业务流程中，信用审批控制通常发生在哪个环节之前？

A.签订销售合同

B.发出商品

C.办理收款

D.信用额度和期限的确定

5.以下哪项不属于企业资金活动内部控制的范畴？

A.现金管理

B.银行账户管理

C.固定资产购置审批

D.融资决策

6.企业信息系统内部控制中，确保只有授权人员才能访问或修改系统数据的关键控制活动是？

A.系统开发与测试控制

B.访问权限控制

C.数据备份与恢复控制

D.系统变更控制

7.持续的内部控制监督通常指什么？

A.对特定时期内内部控制设计的有效性进行评估

B.对日常经营活动中的内部控制执行情况进行监控

C.对内部控制评价结果进行后续跟踪

D.对内部控制缺陷进行专项调查

8.在内部控制应用指引中，与组织文化、员工的诚信度等相关的控制属于？

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.信息与沟通

9.对于需要保密的重要财务信息，企业应建立相应的保密制度，这主要体现了内部控制哪一项要素的要求？

A.授权批准

B.职责分离

C.信息与沟通

D.内部监督

10.某企业针对工程项目招标采购业务，制定了“公开招标、投标、开标、评标、定标”的程序，并规定了评标委员会的组成和表决机制。这主要体现了内部控制的哪项要求？

A.授权批准

B.实物控制

C.程序控制

D.独立核查

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。错选、少选、多选均不得分）

11.内部控制的目标主要包括哪些方面？

A.合法合规

B.资产安全

C.财务报告可靠性

D.提高经营效率效果

E.促进企业战略实现

12.企业内部控制评价工作组在执行评价程序时，可能采取的方法包括？

A.文件审阅

B.实地观察

C.人员访谈

D.独立测试

E.问卷调查

13.在采购业务流程中，可能存在的内部风险包括？

A.供应商选择不当导致采购成本过高或质量低劣

B.采购流程不规范导致舞弊风险增加

C.采购验收环节疏漏导致资产流失

D.采购信息不透明导致决策失误

E.采购人员与供应商串通舞弊

14.销售与收款业务的关键控制点通常包括哪些？

A.信用政策制定与审批

B.销售合同评审

C.发货单据与销售单据核对

D.销售收入确认

E.回收账款管理

15.资金活动内部控制中，对银行存款的控制措施可能包括？

A.定期核对银行存款日记账与银行对账单

B.设置专人负责银行账户管理

C.规定大额资金支付必须经过授权批准

D.严格控制支票保管和签发

E.定期进行银行账户风险评估

16.内部控制要素中的“控制活动”主要包括哪些具体措施？

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.独立核查

E.对信息系统一般控制的监督

17.信息与沟通在内部控制体系中扮演着重要角色，其功能主要体现在？

A.确保及时、准确地收集、处理和传递信息

B.为内部控制的有效运行提供基础

C.支持管理层和员工