2026年度全国会计专业技术资格（高级）契税与印花税征税范围卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）契税与印花税征税范围卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一个符合题意）

1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.企业合并，合并方承受被合并方房产的权属

B.个人因工作调动购买家庭第二套改善性住房

C.单位承受国有土地使用权的出让

D.承包经营土地，土地权属发生转移

2.某企业通过拍卖方式取得一块国有土地使用权，并支付了3000万元。该企业将其中的80%用于建造自用厂房，20%用于对外投资，转让给另一企业。根据契税法律制度的规定，该企业应缴纳的契税税额为（）万元。（假设土地使用权转让环节按全额征收契税，并享受了相应的税率优惠）

A.0

B.480

C.600

D.960

3.甲公司将其名下的一栋闲置厂房出售给乙公司，双方签订房屋买卖合同，合同约定总价款为2000万元。同时，甲公司向乙公司收取了500万元的装修费。根据契税法律制度的规定，乙公司应缴纳的契税计税依据为（）万元。（假设适用契税税率为3%）

A.2000

B.2500

C.1500

D.500

4.下列关于契税纳税人的表述，正确的是（）。

A.契税的纳税人仅限于承受房屋、土地使用权权属的单位

B.契税的纳税人包括承受房屋、土地使用权权属的单位和个人

C.契税的纳税人仅限于承受房屋、土地使用权权属的个人

D.契税的纳税人由房屋、土地使用权出售方承担

5.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.财产保险合同

B.借款合同

C.加工承揽合同

D.营业执照

6.某建筑公司签订了一份建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元，其中包含向分包单位支付的3000万元工程款。根据印花税法律制度的规定，该建筑公司应缴纳的印花税税额为（）元。（假设建筑安装工程承包合同按合同金额的万分之三贴花）

A.1500

B.3000

C.4500

D.7500

7.甲公司与乙公司签订了一份借款合同，合同约定甲公司向乙公司借款1000万元，期限为一年，年利率为5%。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司应缴纳的印花税税额为（）元。（假设借款合同按借款金额的万分之五贴花）

A.250

B.500

C.1000

D.2000

8.下列关于印花税计税依据的表述，错误的是（）。

A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据

B.贷款合同，以借款金额为计税依据

C.技术合同，以合同所载的价款、报酬或报酬金额为计税依据

D.财产保险合同，以保险费金额为计税依据

9.某企业新设立，领取了营业执照、组织机构代码证和税务登记证。根据印花税法律制度的规定，该企业应就上述证件按件贴花缴纳印花税。（假设每件证件贴花5元）该企业应缴纳的印花税税额为（）元。

A.5

B.15

C.20

D.0

10.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.已缴纳印花税的凭证副本或抄本，应另贴印花

B.财产租赁合同，不论是否签订，均应贴花

C.对国家指定的收购部门与农民签订的农副产品收购合同，免征印花税

D.印花税的纳税人应于合同签订时即履行纳税义务

二、多项选择题（下列选项中，有两个或两个以上符合题意）

1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，可能需要缴纳契税的是（）。

A.国有土地使用权转让

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.企业合并中，合并方承受被合并方土地、房屋权属

E.个人购买首套自住住房

2.下列关于契税减免税政策的表述，正确的有（）。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

B.企业合并，合并方承受被合并方土地、房屋权属，按规定免征契税

C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

D.公路、铁路等基础设施建设，承受土地、房屋权属用于项目建设的，免征契税

E.对拆迁安置中，拆迁户取得拆迁补偿房屋的，免征契税

3.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税应税凭证的有（）。

A.财产租赁合同

B.借款合同