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2025年税务师之税法一题库综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列业务中，属于增值税“现代服务-生活服务”范畴的是（）。

A.基础电信服务

B.货物运输代理服务

C.旅游娱乐服务

D.研发和技术服务

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购进农产品一批，取得农产品收购发票，注明买价10万元，则该批农产品可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.9

B.1.0

C.1.1

D.1.3

3.根据消费税规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法的是（）。

A.高档化妆品

B.卷烟

C.贵重首饰

D.摩托车

4.某企业进口一批货物，到岸价折合人民币20万元，关税税率为10%，则该批货物的关税完税价格为（）万元。

A.18

B.20

C.22

D.24

5.下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的是（）。

A.资源税纳税人应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位应纳资源税向核算地税务机关缴纳

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关申报缴纳

D.资源税纳税人应当向应税产品开采地主管税务机关申报纳税

6.某房地产开发企业销售商品房，取得含税销售额5500万元，选择一般计税方法，扣除项目金额为3000万元（均为可取得增值税专用发票的进项税额），则该企业应纳土地增值税的增值额为（）万元。

A.2500

B.2250

C.2000

D.1750

7.根据契税法律制度，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。

A.房屋典当

B.房屋继承

C.房屋赠与

D.房屋出租

8.某企业2025年自有房产原值8000万元，其中自用房产7000万元，出租房产1000万元（年租金120万元），已知房产税税率为1.2%，从价计税，则该企业当年应纳房产税为（）万元。

A.84

B.96

C.100

D.120

9.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为购车发票上注明的日期

B.车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆的不含增值税价格

C.进口车辆的车辆购置税由海关代征

D.受赠自用的车辆，纳税人以受赠市场价格作为计税依据

10.某企业2025年实际占用土地面积10000平方米，其中生产经营用地8000平方米，职工宿舍用地2000平方米，已知城镇土地使用税税率为5元/平方米，则该企业当年应纳城镇土地使用税为（）元。

A.30000

B.40000

C.50000

D.60000

11.根据税法基本原则，税务机关对纳税人逃避缴纳税款的行为进行处罚，体现的原则是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收法律主义原则

12.某企业为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售货物取得含税收入30.9万元，销售服务取得含税收入20.6万元，已知小规模纳税人免征增值税的月销售额标准为10万元（季度30万元），则该企业第二季度应纳增值税为（）万元。

A.0

B.1.5

C.1.8

D.3.0

13.下列关于增值税留抵退税的说法中，错误的是（）。

A.符合条件的小微企业可申请增量留抵退税

B.增量留抵税额是指期末留抵税额大于期初留抵税额的部分

C.留抵退税额的计算公式为：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

D.纳税人取得留抵退税后，不得再享受即征即退政策

14.某企业2025年5月委托加工应税消费品，发出材料成本20万元，加工费5万元（不含税），受托方代收代缴消费税3万元，已知该消费税税率为10%，则该企业收回委托加工消费品的成本为（）万元。

A.25

B.28

C.30

D.32