会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（单项选择题）模拟试卷1.pdfVIP

会计专业技术资格初级经济法基础企业

所得税、个人所得税法律制度单（项选

择题）拟试卷1

一、单项选择题本（题共38题，每题1.0分，共38

分。）

1、根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A、外商投资企业

B、合伙企业

C、股份制企业

D、国有企业

标准答案：B

知识点解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。

2、下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是（）。

A、除另有规定外，居民企业适用25%的基本税率

B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非

居民企业，适用25%的基本税率

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税

D、在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的

非居民企业，适用20%的低税率，但实际征税时适用10%的税率

标准答案：C

知识点解析：选项C在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用20%的

低税率，实际征税时适用10%的税率。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的

是（）。

A、支付违法经营的罚款

B、被没收财物的损失

C、支付的税收滞纳金

D、支付银行加收的罚息

标准答案：D

知识点解析：企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括

纳税人按照经济合同规定支付的违约金包（括银行罚息）、罚款和诉讼费用。

4、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、劳务报酬所得

C、财产转让所得

D、财产租赁所得

标准答案：A

知识点解析：本题考核个人所得税税率。选项B、C、D适用20%的比例税率，

5、某居民企业2013年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技

术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为

25%。2013年该企业应缴纳企业所得税额（）万元。

A、600

B、612.5

C、625

D、750

标准答案：B

知识点解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免

征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所里税。该企业应缴纳企业所

得税=[3000—600+6（00—500）x50%）x25%=612.5万（元）。

6、某境内居民企业2013年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，与

生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，

该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（）万元。

A、30

B、15

C、15.15

D、18

标准答案：R

知识点解析：（1）在计算业务招待费的扣除限额时，销售营（业）收入包括主营业务收

入、其他业务收入、视同销售收入，但不包括营业外收入固（定资产处置收益30万

元）：2（）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售营（业）收入的5%。，扣除限额l=30x60%=18万（元），

扣除限额2=30005%。=15万（元），业务招待费的扣除限额为15万元，该企业业务

招待费的实际发生额为30万元，准予在税前扣除的业务招待费支出为15万元。

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或

者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A、销售货物所得

B、权益性投资资产转让所得

C、动产转让所得

D、租金所得

标准答案：D

知识点解析：选项A,销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项B,权益性投

资资产转让所得按照被出资企业所在地确定：选项C,动产转让所得按照转让动产

的企业或者机构、场所所在地确定。

8、下列不属于企业所得税视同销售收入的是（）。

A、非货币性资产交换

B、将货物用于捐赠

C、将货物用于职工福利

D、将自产货物用于连续生产

标准答案：D

知识点解析：本题考核点是收入总额的确定。企