2026年度全国会计专业技术资格（高级）契税纳税人征税范围卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）契税纳税人征税范围卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据中国《契税法》，承受土地、房屋权属的单位和个人，为契税的（）。

A.使用者

B.所有权人

C.管理者

D.承受者

2.甲公司购买一栋用于生产经营的厂房，该行为在契税法上被界定为（）行为。

A.出让

B.接受

C.转让

D.赠与

3.某自然人继承其父母的房产，该房产由其唯一子女继续使用，根据现行契税政策，该自然人（）。

A.应当缴纳契税

B.不需要缴纳契税

C.减半缴纳契税

D.暂缓缴纳契税

4.以下关于契税纳税人的表述，正确的是（）。

A.土地、房屋权属的转让方是唯一的契税纳税人

B.土地、房屋权属的承受方是唯一的契税纳税人

C.土地、房屋权属的转让方和承受方均为契税纳税人

D.契税纳税人根据交易价格的高低确定

5.外商投资企业转让其在中国境内拥有的房产，该房产的受让方（）。

A.必然是契税纳税人

B.必然不是契税纳税人

C.是否为契税纳税人取决于其投资形式

D.是否为契税纳税人取决于房产的来源

6.某国有企业通过行政划拨方式取得一块土地使用权，后该企业将该土地使用权出让给另一家非营利组织，则该（）。

A.国有企业是契税纳税人

B.非营利组织是契税纳税人

C.双方均无需缴纳契税

D.是否缴纳契税取决于土地使用权的出让金是否支付

7.甲公司将其名下的一栋写字楼与乙公司的另一栋办公楼进行交换，交换价值不等，甲公司应（）。

A.仅就其所得部分缴纳契税

B.仅就其支付差价部分缴纳契税

C.就其交换的房屋全额缴纳契税

D.不需要缴纳契税

8.以下不属于契税征税范围的行为是（）。

A.个人购买自用普通住宅

B.企业以房屋作价入股

C.外商投资企业承接原外商投资企业的土地、房屋权属

D.房屋的抵押行为

9.根据契税法及相关政策，下列关于事业单位承受土地、房屋权属的表述，正确的是（）。

A.所有种类的土地、房屋权属转移，均需缴纳契税

B.事业单位承受用于自身公益事业的土地、房屋权属，一般免征契税

C.事业单位承受土地、房屋权属，税率一律按3%执行

D.事业单位改制重组过程中承受土地、房屋权属，统一按5%税率征收

10.某房地产开发企业将其开发建设的商品房销售给购买者，该行为涉及的契税纳税人应是（）。

A.房地产开发企业

B.购买该商品房的购房者

C.房地产开发企业和购房者

D.房地产开发企业的上级主管部门

二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）

1.以下各项中，属于契税征税范围的行为有（）。

A.个人购买作为投资的本企业股权

B.外商投资企业承接原内资企业的土地权属

C.自然人因继承取得房屋权属

D.非营利组织接受捐赠的房产

E.企业合并，原企业的土地、房屋权属转移给合并后的企业

2.根据契税法的规定，下列关于契税纳税人的表述，正确的有（）。

A.企业分立，原企业的土地、房屋权属转移给分立后的企业，若产权发生转移，由承受方缴纳契税

B.两个或两个以上的自然人共同购买房屋，房屋登记在其中一个自然人名下，由该登记人缴纳契税

C.承受国有建设用地使用权出让的，其契税纳税人为土地受让方

D.外商投资企业转让其在中国境内拥有的房产，若房产已缴纳过契税，再次转让时承受方可能无需缴纳契税

E.个人因离婚分割房屋产权，对另一方分割的房屋权属，不征收契税

3.以下关于契税纳税人的特殊规定，正确的有（）。

A.部分特殊群体（如军队、高校、事业单位等）承受土地、房屋权属用于特定用途，可能享受契税优惠

B.企业改制重组过程中，涉及土地、房屋权属的转移，可能根据具体情况暂免征收契税

C.共同承受房屋权属且支付价款不均的，由支付价款多的一方缴纳契税

D.外籍个人购买自用住房，可能享受一定的契税优惠

E.土地、房屋权属的转让方在特定情况下也可能成为契税的缴纳义务人

4.契税与相关税种在征税环节和纳税人的处理上存在差异，以下表述正确的有（）。