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2026年度全国会计专业技术资格（高级）应交增值税基础卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，采用预收货款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.签订合同当天

C.收到预收款当天

D.客户要求付款当天

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2026年5月购进一批货物取得增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。当月销售货物取得含税收入117万元。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.4

C.6

D.13

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.必须采用简易计税方法计算增值税

B.不能享受任何增值税优惠政策

C.发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额

D.纳税率固定为3%

4.根据增值税相关法规，下列项目中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料

B.购进用于集体福利的办公用品

C.购进用于广告服务的展示设备

D.支付给运输企业的货物运输费用（取得合规发票）

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售自己使用过的、已抵扣过进项税额的固定资产，取得含税售价234万元。该固定资产原值150万元，累计折旧30万元。该企业6月销售该固定资产应纳增值税额为（）万元。（假设适用税率13%）

A.13

B.20

C.30

D.36

6.下列业务中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.一般纳税人将自产货物用于本单位集体福利

B.小规模纳税人将购进货物分配给投资者

C.一般纳税人将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.一般纳税人将自产半成品用于连续生产应税finalproduct

7.增值税纳税人购买用于广告服务的货物或服务，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以按规定比例抵扣

D.是否抵扣由纳税人自行选择

8.增值税纳税申报表附表一中，“销项税额”栏的数据，应根据（）填列。

A.当期应纳增值税额

B.当期认证抵扣的进项税额

C.当期销售额乘以适用税率

D.当期预缴的增值税额

9.下列关于增值税发票管理的表述，不正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制

B.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票

C.增值税电子普通发票可以通过税务机关提供的平台自行开具

D.增值税专用发票应按顺序连续填写

10.增值税留抵税额是指纳税人当期进项税额大于当期销项税额后的余额。对于符合条件的先进制造业、研发型企业等，其留抵税额可以（）。

A.立即全部退税

B.税收返还

C.纳入下期继续抵减销项税额

D.直接抵扣以后期间的进口环节增值税

二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.银行服务

C.不动产租赁

D.教育服务

E.转让土地使用权

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.向一般纳税人销售货物（对方要求开具专票）

D.提供货物运输服务（对方需要专票抵扣）

E.将自产货物用于投资入股

3.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%

C.一般纳税人必须按规定缴纳增值税，小规模纳税人则否

D.纳税人发生应税行为，但年应税销售额未超过规定标准的，可以申请认定为小规模纳税人

E.纳税人从一般纳税人处取得的增值税专用发票，是抵扣进项税额的唯一依据

4.增值税小规模纳税人发生应税行为，无法开具增值税专用发票时，可以（）。

A.向税务机关申请代开增值税专用发票

B.向购买方提供其他有效凭证

C.只能开具增值税普通发票

D.要求购买方自行到