2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税留抵退税实务卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税留抵退税实务卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题，只有一个正确答案）

1.根据现行增值税留抵退税政策，下列企业中，通常不符合先进制造业增值税期末留抵退税条件的是（）。

A.从事集成电路、软件和信息技术服务业的企业

B.年应纳税额不低于400万元人民币的研发企业

C.年应纳税额低于100万元人民币的制造业企业

D.符合条件且财务制度健全的管理类企业

2.企业申请增值税留抵退税时，需要提供的资料中，通常不包括（）。

A.上一年度财务报表

B.退税申请表

C.税务登记证副本复印件

D.主管税务机关要求的其他资料

3.企业收到增值税留抵退税款项时，应借记的会计科目是（）。

A.其他应收款

B.应交税费—应交增值税（转出退税）

C.银行存款

D.递延收益

4.下列关于增值税留抵退税会计处理的表述中，正确的是（）。

A.退税款应计入当期损益

B.退税款应确认为政府补助

C.退税款应冲减“应交税费—应交增值税（转出退税）”科目的余额

D.退税款应计入资本公积

5.企业因购买用于免征增值税的设备而产生的增值税进项税额，下列说法正确的是（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以全额从销项税额中抵扣

C.可以分期从销项税额中抵扣

D.可以转让给其他企业抵扣

6.增值税留抵退税政策对企业的积极影响不包括（）。

A.增加企业现金流

B.降低企业融资成本

C.促进企业投资

D.提高企业税收负担

7.企业在申请增值税留抵退税前，需要对企业的财务状况和纳税情况进行（）。

A.一般性审查

B.重点性审查

C.全面性审查

D.审计

8.下列关于增值税留抵退税申报期限的表述中，正确的是（）。

A.每月1日至15日

B.每季度终了后15日内

C.每年1月1日至5日

D.自符合条件之日起30日内

9.企业因留抵退税申报资料错误导致退税失败的，税务机关应（）。

A.不予退还已收取的资料费用

B.重新办理退税手续

C.对企业进行罚款

D.暂停企业后续退税申请

10.下列关于增值税留抵退税与税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.企业可以同时享受增值税留抵退税和税收优惠政策

B.企业只能选择享受增值税留抵退税或税收优惠政策中的一种

C.增值税留抵退税政策取代了所有的税收优惠政策

D.增值税留抵退税政策与税收优惠政策没有关系

二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上正确答案）

1.增值税留抵退税政策的适用范围包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.先进制造业企业

D.生活服务业企业

2.企业申请增值税留抵退税时，需要满足的条件包括（）。

A.财务制度健全

B.纳税信用良好

C.持续经营

D.纳税申报准确

3.增值税留抵退税对企业财务报表的影响包括（）。

A.增加货币资金

B.增加递延收益

C.增加营业外收入

D.减少应交税费

4.下列关于增值税留抵退税税务筹划的表述中，正确的包括（）。

A.合理安排采购时间

B.优化生产流程

C.加强发票管理

D.减少应纳税额

5.增值税留抵退税政策的风险主要包括（）。

A.骗取退税风险

B.税务处理风险

C.经营风险

D.法律风险

6.企业在申请增值税留抵退税过程中，可能需要提供的资料包括（）。

A.税务登记证

B.财务报表

C.退税申请表

D.主管税务机关要求的其他资料

7.增值税留抵退税政策对企业投资的影响包括（）。

A.促进企业扩大投资

B.降低企业投资成本

C.增加企业投资风险

D.缩小企业投资规模

8.下列关于增值税留抵退税与会计处理的表述中，正确的包括（）。

A.退税款应确认为当期损益

B.退税款应冲减“应交税费—应交增值税（转出退税）”科目的余额

C.退税款应计入递延收益

D.退税款应计入资本公积

9.增值税留抵退