2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税全链条全覆盖刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）增值税全链条全覆盖刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题，每题只有一个正确答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

2.某一般纳税人企业2026年6月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已合规认证。该企业6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.6.8

D.9.6

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.纳税人申请退还增值税留抵税额时，应提供已抵扣的增值税专用发票作为申请材料

B.小微企业的先进制造业、研发制造业等行业的增值税期末留抵税额，可在60%的范围内按月申请立即退还

C.纳税人申请留抵退税时，其符合条件的留抵税额必须同时满足当期已抵扣税额大于零且为首次申请的条件

D.留抵退税获得的资金可用于弥补企业日常运营资金不足，税务部门对此没有特殊限制

4.增值税纳税人销售不动产，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.下列各项支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料发生的增值税

B.购进用于广告服务的办公用品发生的增值税

C.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票注明的税额

D.购进用于改造非应税项目的设备发生的增值税

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%

D.13%

7.纳税人提供现代服务（除有形动产租赁服务外），月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税。该销售额是指（）。

A.纳税人提供应税服务的销售额

B.纳税人从事金融商品转让的销售额

C.纳税人提供应税服务取得的含税销售额

D.纳税人提供应税服务取得的税前扣除金额

8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据其取得固定资产的不同情况，适用的增值税处理方法可能包括（）。（提示：此题选项较多，请结合后续题目理解，此处按单选题逻辑，假设考察其中一个常见情况）

A.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

B.按简易办法依3%征收率征收增值税

C.按适用税率征收增值税

D.免征增值税

9.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票

B.小规模纳税人提供应税服务时，不得自行开具增值税专用发票

C.增值税电子普通发票由税务机关统一管理

D.购买方取得的增值税专用发票不符合法定要求，可以要求销售方重新开具

10.纳税人出口货物适用零税率，其购进用于出口货物的原材料，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以部分抵扣

C.可以全额抵扣

D.需作进项税额转出处理

二、多项选择题（下列各题，每题有两个或两个以上正确答案）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电信服务

B.有形动产租赁服务

C.金融商品转让

D.纳税人销售不动产

E.汽车修理服务

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.向一般纳税人销售原材料

D.提供货物运输服务给一般纳税人客户

E.向境外单位销售跨境应税服务

3.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。

A.混合销售行为必须同时涉及货物和应税服务

B.混合销售行为按销售货物的适用税率征收增值税

C.混合销售行为视为一般销售行为，不单独核算

D.混合销售行为是否需要分开核算，取决于企业会计处理方式

E.对于不同税率或税率的货物与应税服务混合销售，需分别核算并适用各自税率

4.增值税纳税人发生的下列支出中，其进项税